Содержание документа: Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

1. Кредитные организации, расположенные на террито...
2. Настоящее Положение определяет единые правовые ...
3. Настоящее Положение подлежит официальному опубл...
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1 Капитал
102 Уставный капитал кредитных организаций
105 Собственные доли уставного капитала (акции),
106 Добавочный капитал
107 Резервный фонд
108 Нераспределенная прибыль
109 Непокрытый убыток
Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы
202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные
203 Драгоценные металлы
204 Природные драгоценные камни
Раздел 3 Межбанковские операции
301 Корреспондентские счета
302 Счета кредитных организаций по другим операция...
303 Расчеты с филиалами
304 Счета для осуществления клиринга
306 Расчеты по ценным бумагам
312 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными
314 Кредиты и депозиты, полученные от
315 Прочие привлеченные средства кредитных
316 Прочие привлеченные средства банков-нерезидент...
317 Просроченная задолженность по полученным
318 Просроченные проценты по полученным
319 Депозиты в Банке России
320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным
321 Кредиты и депозиты, предоставленные
322 Прочие размещенные средства в кредитных
323 Прочие размещенные средства в
324 Просроченная задолженность по предоставленным
325 Просроченные проценты по предоставленным
329 Прочие средства, полученные от Банка России и
Раздел 4 Операции с клиентами
401 Средства федерального бюджета
402 Средства бюджетов субъектов Российской Федерац...
403 Прочие средства бюджетов
404 Средства государственных и других внебюджетных
405 Счета организаций, находящихся в федеральной
406 Счета организаций, находящихся в государственн...
407 Счета негосударственных организаций
408 Прочие счета
409 Средства в расчетах
410 Депозиты Федерального казначейства
411 Депозиты финансовых органов субъектов Российск...
412 Депозиты государственных внебюджетных фондов
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов
414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
415 Депозиты коммерческих организаций, находящихся...
416 Депозиты некоммерческих организаций, находящих...
417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
418 Депозиты коммерческих организаций, находящихся...
419 Депозиты некоммерческих организаций, находящих...
420 Депозиты негосударственных финансовых
421 Депозиты негосударственных коммерческих
422 Депозиты негосударственных некоммерческих
423 Депозиты и прочие привлеченные средства
180 дней
425 Депозиты юридических лиц-нерезидентов
426 Депозиты и прочие привлеченные средства
180 дней
427 Привлеченные средства Минфина России
428 Привлеченные средства финансовых органов
429 Привлеченные средства государственных
430 Привлеченные средства внебюджетных фондов
431 Привлеченные средства финансовых организаций,
432 Привлеченные средства коммерческих организаций...
433 Привлеченные средства некоммерческих
434 Привлеченные средства финансовых организаций,
435 Привлеченные средства коммерческих организаций...
436 Привлеченные средства некоммерческих
437 Привлеченные средства негосударственных
438 Привлеченные средства негосударственных
439 Привлеченные средства негосударственных
440 Привлеченные средства юридических
441 Кредиты, предоставленные Минфину России
442 Кредиты, предоставленные финансовым органам
443 Кредиты, предоставленные государственным
444 Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам
445 Кредиты, предоставленные финансовым
446 Кредиты, предоставленные коммерческим
447 Кредиты, предоставленные некоммерческим
448 Кредиты, предоставленные финансовым
449 Кредиты, предоставленные коммерческим
450 Кредиты, предоставленные некоммерческим
451 Кредиты, предоставленные негосударственным
452 Кредиты, предоставленные негосударственным
453 Кредиты, предоставленные негосударственным
454 Кредиты и прочие средства, предоставленные физ...
455 Кредиты и прочие средства, предоставленные физ...
456 Кредиты, предоставленные юридическим
457 Кредиты и прочие средства, предоставленные физ...
458 Просроченная задолженность по предоставленным
459 Просроченные проценты по предоставленным
460 Средства, предоставленные Минфину России
461 Средства, предоставленные финансовым органам
462 Средства, предоставленные государственным
463 Средства, предоставленные внебюджетным фондам
464 Средства, предоставленные финансовым
465 Средства, предоставленные коммерческим
466 Средства, предоставленные некоммерческим
467 Средства, предоставленные финансовым
468 Средства, предоставленные коммерческим
469 Средства, предоставленные некоммерческим
470 Средства, предоставленные негосударственным
471 Средства, предоставленные негосударственным
472 Средства, предоставленные негосударственным
473 Средства, предоставленные юридическим
474 Расчеты по отдельным операциям
476 Неисполненные обязательства по договорам на
477 Операции финансовой аренды (лизинга)
478 Вложения в приобретенные права требования
479 Активы, переданные в доверительное управление
Раздел 5 Операции с ценными бумагами и производны...
501 Долговые обязательства, оцениваемые по
502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии дл...
503 Долговые обязательства, удерживаемые до
504 Процентные доходы по долговым обязательствам,
505 Долговые обязательства, не погашенные в срок
506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по
507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
509 Прочие счета по операциям с приобретенными
512 Векселя федеральных органов исполнительной
513 Векселя органов исполнительной власти субъекто...
514 Векселя кредитных организаций и авалированные
515 Прочие векселя
516 Векселя органов государственной власти
517 Векселя органов местной власти иностранных
518 Векселя банков-нерезидентов и авалированные им...
519 Прочие векселя нерезидентов
520 Выпущенные облигации
521 Выпущенные депозитные сертификаты
522 Выпущенные сберегательные сертификаты
523 Выпущенные векселя и банковские акцепты
524 Обязательства по выпущенным ценным бумагам к
525 Прочие счета по операциям с выпущенными ценным...
526 Производные финансовые инструменты
Раздел 6 Средства и имущество
601 Участие в дочерних и зависимых акционерных
602 Прочее участие
603 Расчеты с дебиторами и кредиторами
604 Основные средства
606 Амортизация основных средств
607 Вложения в сооружение (строительство), создани...
608 Финансовая аренда (лизинг)
609 Нематериальные активы
610 Материальные запасы
612 Выбытие и реализация
613 Доходы будущих периодов
614 Расходы будущих периодов
615 Резервы - оценочные обязательства некредитного
616 Вспомогательные счета
Раздел 7 Результаты деятельности
706 Финансовый результат текущего года
707 Финансовый результат прошлого года
708 Прибыль (убыток) прошлого года
Глава Б. Счета доверительного управления (8)
801 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
808 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
851 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
853 Процентные доходы по долговым обязательствам, ...
854 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
Глава В. Внебалансовые счета (9)
Раздел 1
Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал кредитных ...
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных
Раздел 3 Ценные бумаги
907 Неразмещенные ценные бумаги
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
Раздел 4 Расчетные операции и документы
909 Расчетные операции
910 Расчеты по обязательным резервам
911 Операции с валютными ценностями
912 Разные ценности и документы
Раздел 5 Кредитные и лизинговые операции, условны...
913 Обеспечение, полученное по размещенным средств...
914 Активы, переданные в обеспечение по привлеченн...
915 Арендные и лизинговые операции
Раздел 6 Задолженность, вынесенная за баланс
916 Задолженность по процентным платежам по
917 Задолженность по процентным платежам по
918 Задолженность по сумме основного долга,
Раздел 7 Корреспондирующие счета
Глава Г. Производные финансовые инструменты и сроч...
930 Требования по поставке денежных средств
931 Требования по поставке драгоценных металлов
932 Требования по поставке ценных бумаг и производ...
933 Требования по поставке денежных средств
934 Требования по поставке драгоценных металлов
935 Требования по поставке ценных бумаг
936 Требования по поставке производных финансовых ...
938 Нереализованные курсовые разницы
960 Обязательства по поставке денежных средств
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов
962 Обязательства по поставке ценных бумаг и произ...
963 Обязательства по поставке денежных средств
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов
965 Обязательства по поставке ценных бумаг
966 Обязательства по поставке производных финансов...
968 Нереализованные курсовые разницы
Глава Д. Счета депо
1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии ...
1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являю...
1.3. Кредитная организация разрабатывает и утвержд...
1.4. В соответствии с Федеральным законом "О бухга...
1.5. Бухгалтерский учет совершаемых операций по сч...
1.6. Учет имущества других юридических лиц, находя...
1.7. Бухгалтерский учет ведется кредитной организа...
1.8. Кредитная организация ведет бухгалтерский уче...
1.9. Все операции и результаты инвентаризации подл...
1.10. В бухгалтерском учете кредитных организаций ...
1.11. Соблюдение настоящих Правил должно обеспечив...
1.12. План счетов бухгалтерского учета в кредитных...
1.13. В Плане счетов бухгалтерского учета балансов...
1.14. Образование в конце дня в учете дебетового с...
1.15. В Плане счетов бухгалтерского учета принята ...
1.16. В Плане счетов бухгалтерского учета использо...
1.17. Счета в иностранной валюте открываются на лю...
1.18. В номер лицевого счета, открываемого для уче...
1.19. В разделе "Операции с ценными бумагами и про...
1.20. В активе и пассиве баланса выделены счета, г...
1.21. Порядок учета операций по формированию устав...
1.22. Порядок расчетов между кредитными организаци...
1.23. В Плане счетов бухгалтерского учета определе...
1.24. В Плане счетов бухгалтерского учета предусмо...
1.25. На каждого бухгалтерского работника кредитно...
1.26. Все совершенные за рабочий день операции отр...
1. В настоящей Части приведена характеристика счет...
Глава А. Балансовые счета
Раздел I Капитал
1.1. На счете N 102 учитывается уставный капитал к...
1.2. На счете N 105 "Собственные доли уставного ка...
1.3. Назначение счета: учет добавочного капитала. ...
1.4. Назначение счета: учет средств резервного фон...
1.5. Назначение счетов: учет сумм прибыли, нераспр...
Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличн...
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета...
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета...
2.4. Утратил силу.
2.5. Утратил силу с 1 января 2012 г.
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета...
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета...
2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета...
2.9. На счете N 203 учитываются операции с драгоце...
2.10. Назначение счетов: учет драгоценных металлов...
2.11. На счете N 20305 учитываются драгоценные мет...
2.12. Назначение счета: учет драгоценных металлов ...
2.13. Назначение счетов: учет операций по счетам N...
2.14. Счет предназначен для учета наличия и движен...
2.15. Назначение счета: счет предназначен для учет...
2.16. Назначение счета: счет предназначен для учет...
2.17. На счете N 20403 учитываются природные драго...
Раздел 3 Межбанковские операции
3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на с...
3.2. Назначение счета: учет свободных денежных сре...
3.3. Назначение счета: учет средств расчетных неба...
3.4. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦ...
3.5. Назначение счета: учет операций по корреспонд...
3.6. Назначение счета: учет операций по корреспонд...
3.7. Назначение счета: учет денежных средств, прин...
3.8. Назначение счета: учет денежных средств, прин...
3.9. Назначение счетов: учет операций по корреспон...
3.10. Назначение счетов: учет денежных средств, пр...
3.11. Назначение счета: учет денежных средств, опе...
3.12. Назначение счетов: учет движения обязательны...
3.13. Назначение счета: учет средств, поступающих ...
3.14. Назначение счета: учет средств, перечисленны...
3.15. Назначение счета: учет движения денежных сре...
3.16. Утратил силу с 1 января 2013 г.
3.17. Утратил силу с 1 января 2013 г.
3.18. Назначение счета: закрытие позиций лицевых с...
3.19. Назначение счета: проведение взаимозачета пл...
3.20. Назначение счета: учет средств взаимозачета,...
3.21. Назначение счета: учет сумм, списанных со сч...
3.22. Назначение счетов: учет незавершенных расчет...
3.23. Назначение счета: учет сумм, списанных со сч...
3.24. Назначение счета: учет денежных средств, деп...
3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами ...
3.26. Назначение счета: учет операций по внесению ...
3.27. Назначение счета: учет денежных средств и ра...
3.28. Назначение счета: учет денежных средств и ра...
3.29. Назначение счетов: учет сумм незавершенных р...
3.30. Назначение счетов: учет сумм при осуществлен...
3.31. Назначение счета: учет полученных ресурсов п...
3.32. Назначение счета: учет переданных ресурсов п...
3.33. Назначение счета: учет денежных средств учас...
3.34. Назначение счетов: учет на отдельных банковс...
3.35. Назначение счета: учет денежных средств на т...
3.36. Назначение счета: учет в кредитных организац...
3.37. Назначение счета: учет в кредитных организац...
3.38. Назначение счетов: учет клиринговыми организ...
3.39. Назначение счетов: учет клиринговыми организ...
3.40. Назначение счетов: учет в клиринговых органи...
3.41. Назначение счетов: учет в клиринговых органи...
3.42. Назначение счета: учет денежных средств, пер...
3.43. Счет предназначен для учета расчетов по опер...
3.44. Назначение счета: учет средств клиентов и ра...
3.45. Назначение счета: учет в кредитной организац...
3.46. Назначение счетов: учет в кредитных организа...
3.47. Назначение счета: учет расчетов с Минфином Р...
3.48. Назначение счета: учет в уполномоченных банк...
3.49. Назначение счетов: учет кредитов, депозитов,...
3.50. Назначение счетов: учет прочих привлеченных ...
3.51. Назначение счета: учет просроченной задолжен...
3.52. Назначение счета: учет просроченных проценто...
3.53. Назначение счета: учет депозитов, размещенны...
3.54. Назначение счетов: учет по получателям средс...
3.55. Назначение счета: учет просроченной задолжен...
3.56. Назначение счета: учет просроченных проценто...
3.57. Назначение счетов: учет средств, полученных ...
Раздел 4 Операции с клиентами
4. В разделе учитываются пассивные и активные опер...
4.1. Назначение счета: учет доходов от уплаты феде...
4.2. Назначение счета: учет средств федерального б...
4.3. Назначение счета: учет средств, выделенных из...
4.4. Назначение счета: учет средств федерального б...
4.5. Назначение счета: учет операций по финансиров...
4.6. Назначение счета: учет средств федерального б...
4.7. Назначение счета: учет затрат организаций по ...
4.8. Назначение счета: учет денежных средств, пред...
4.9. Назначение счета: учет средств бюджетов субъе...
4.10. Назначение счета: учет средств, выделенных и...
4.11. Назначение счета: учет средств местных бюдже...
4.12. Назначение счета: учет средств, выделенных и...
4.13. Назначение счета: учет денежных средств, выд...
4.14. Назначение счета: учет сумм, поступающих во ...
4.15. Назначение счета: учет средств Минфина Росси...
4.16. Назначение счета: учет средств полученных кр...
4.17. Назначение счетов: учет средств предоставлен...
4.18. Назначение счетов: операции по учету расчето...
4.19. Назначение счета: учет таможенных, авансовых...
4.20. Назначение счета: учет средств государственн...
4.21. Назначение счета: учет средств Пенсионного ф...
4.22. Назначение счета: учет средств Фонда социаль...
4.23. Назначение счета: учет средств Федерального ...
4.24. Назначение счета: учет средств территориальн...
4.25. Назначение счета: учет поступлений и расходо...
4.26. Утратил силу.
4.27. Назначение счета: учет поступления и расходо...
4.28. Счета предназначены для учета средств на сче...
4.29. Назначение счета: учет денежных средств для ...
4.30. Назначение счета: учет поступления и расходо...
4.31. Назначение счета: учет денежных средств в ва...
4.32. Назначение счета: учет денежных средств в ва...
4.33. Назначение счета: учет денежных средств в ва...
4.34. Назначение счета: учет денежных средств юрид...
4.35. Назначение счета: учет денежных средств и ра...
4.36. Назначение счета: учет денежных средств юрид...
4.37. Назначение счета: учет денежных средств на с...
4.38. Назначение счета: учет денежных средств, вно...
4.39. Назначение счета: учет денежных средств юрид...
4.40. Назначение счетов: учет денежных средств в в...
4.41. Назначение счета: учет денежных средств физи...
4.42. Назначение счетов: учет денежных средств и р...
4.43. Назначение счетов: учет денежных средств и р...
4.44. На счетах второго порядка предусмотрены счет...
4.45. Назначение счетов: учет сумм аккредитивов, о...
4.46. Назначение счета: учет средств для осуществл...
4.47. Назначение счета: учет сумм переводов, посту...
4.48. Назначение счета: счет используется в случая...
4.49. Назначение счета N 40907: учет расчетов межд...
4.50. Назначение счетов N 40909, 40910: учет денеж...
4.51. Назначение счета: проведение определенных оп...
4.52. Назначение счетов: учет на договорных услови...
4.53. Назначение счетов: учет кредитов и прочих ра...
4.54. Назначение счета: учет просроченной задолжен...
4.55. Назначение счета: учет просроченных проценто...
4.56. Назначение счетов: учет факторинговых и форф...
4.57. Назначение счетов: учет расчетов с биржами п...
4.58. Назначение счетов: учет расчетов с клиентами...
4.59. Назначение счетов: учет обязательств и требо...
4.60. Назначение счетов: учитываются операции по а...
4.61. Назначение счета: учет процентов, начисленны...
4.62. Назначение счетов: учет средств, поступивших...
4.63. Назначение счетов: учет сумм, оплачиваемых к...
4.64. Назначение счетов: учет сумм невыясненного н...
4.65. Назначение счета: учет средств, списанных со...
4.66. Назначение счетов: учет расчетов с организац...
4.67. Назначение счетов: учет операций, не предусм...
4.68. Назначение счета: учет созданных в соответст...
4.69. Назначение счета: учет процентов, начисленны...
4.70. Назначение счета: учет начисленных (накоплен...
4.71. Назначение счета: учет неисполненных обязате...
4.72. Назначение счета: учет размещенных лизингода...
4.73. Назначение счета: учет вложений в приобретен...
4.74. Назначение счета: учет кредитной организацие...
Раздел 5 Операции с ценными бумагами и производны...
5. Совершение операций с ценными бумагами и произв...
5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резе...
5.2. Вложения в долговые обязательства учитываются...
5.3. Назначение счетов: учет отрицательных и полож...
5.4. Назначение счетов: учет отрицательных и полож...
5.5. Назначение счета: учет долговых обязательств,...
5.6 Назначение счетов: учет средств резервов, созд...
5.7. Назначение счетов: учет процентных доходов и ...
5.8. Назначение счетов: учет предварительных затра...
5.9. Принципы учета вложений в ценные бумаги излож...
5.10. Назначение счетов (кроме N 51208, 51209, 513...
5.11. Назначение счетов: учет сумм, подлежащих опл...
5.12. Счета настоящего подраздела предназначены дл...
5.13. Назначение счетов: учет номинальной стоимост...
5.14. Назначение счета: учет обязательств кредитно...
5.15. По кредиту следующих счетов проводятся:
5.16. На счете N 52407 "Обязательства по выплате п...
5.17. Назначение счетов: учет обязательств по проц...
5.18. Назначение счета: учет справедливой стоимост...
Раздел 6 Средства и имущество
6.1. Назначение счетов: учет собственных средств, ...
6.2. Назначение счета: учет средств, инвестированн...
6.3. Назначение счета: учет средств, перечисленных...
6.4. На счете учитываются расчеты по хозяйственным...
6.5. Назначение счетов: учет расчетов с бюджетом п...
6.6. Назначение счетов: учет расчетов с работникам...
6.7. Назначение счетов: учет расчетов с работникам...
6.8. Назначение счетов: учет сумм налога на добавл...
6.9. Назначение счетов: учет расчетов с получателя...
6.10. Назначение счета: учет сумм, выплаченных кре...
6.11. Назначение счета: учет расчетов с акционерам...
6.12. Назначение счетов: учет расчетов с прочими д...
6.13. Назначение счетов: учет остатков по внутриро...
6.14. Назначение счета: учет причитающихся кредитн...
6.15. Назначение счета: учет сумм, зарезервированн...
6.16. Назначение счета: учет наличия и движения ос...
6.17. Назначение счета: учет амортизационных отчис...
6.18. Назначение счета: учет затрат кредитной орга...
6.19. Назначение счета: учет арендатором (лизингоп...
6.20. Назначение счета: учет имущества кредитных о...
6.21. Назначение счета: учет на счетах второго пор...
6.22. Назначение счета: учет выбытия (реализации) ...
6.23. Назначение счетов: учет сумм единовременно п...
6.24. Назначение счета: учет сумм резервов - оцено...
6.25. Назначение счета: учет выбытия производных ф...
Раздел 7 Результаты деятельности
7. Счета настоящего раздела предназначены для учет...
7.1. Назначение счета: учет доходов и расходов тек...
7.2. Назначение счета: учет доходов и расходов про...
7.3. Назначение счета: учет прибыли (счет N 70801)...
7.4. Бухгалтерский учет на счетах по учету расходо...
Глава Б. Счета доверительного управления
8. Операции по доверительному управлению проводятс...
8.1. Назначение счета: учет наличных денег, поступ...
8.2. Назначение счета: учет ценных бумаг, полученн...
8.3. Назначение счета: учет драгоценных металлов п...
8.4. Назначение счета: учет кредитов, предоставлен...
8.5. Назначение счета: учет средств, использованны...
8.6. Назначение счета: учет дебиторской задолженно...
8.7. Утратил силу.
8.8. Назначение счета: учет денежных расчетов по д...
8.9. Назначение счета: учет расходов, произведенны...
8.10. Назначение счета: учет убытков по доверитель...
8.11. Назначение счета: учет капитала, принадлежащ...
8.12. Назначение счета: учет кредиторской задолжен...
8.13. Назначение счета: учет процентных доходов и ...
8.14. Назначение счета: учет доходов, полученных п...
8.15. Назначение счета: учет финансовых результато...
8.16. Балансовые счета главы "Б" открываются в кре...
8.17. Организациям, выступающим в качестве доверит...
8.18. Если учредителем доверительного управления я...
Глава В. Внебалансовые счета
9. Внебалансовые счета по экономическому содержани...
Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал кредитных ...
9.1. Назначение счетов: учет в кредитных организац...
Раздел 3 Ценные бумаги
9.2. Счет предназначен для учета бланков собственн...
9.3. Счет предназначен для учета полученных для ун...
9.4. Счет предназначен для учета собственных ценны...
9.5. Счет предназначен для учета выпущенных кредит...
9.6. Счет предназначен для учета сертификатов, бла...
9.7. Счет предназначен для учета бланков ценных бу...
9.8. Счет предназначен для учета ценных бумаг, пол...
9.9. Счет предназначен для учета ценных бумаг, при...
9.10. Счет предназначен для учета проданных юридич...
Раздел 4 Расчетные операции и документы
9.11. Назначение счета: учет сумм, поступивших для...
9.12. Назначение счета: учет сумм расчетных докуме...
9.13. Назначение счета: учет сумм расчетных докуме...
9.14. Назначение счета: учет сумм расчетных докуме...
9.15. Назначение счетов: учет сумм выставленных ак...
9.16. Назначение счета: учет сумм расчетных докуме...
9.17. Назначение счета: учет документов и ценносте...
9.18. Назначение счета: учет расчетов с Банком Рос...
9.19. Назначение счета: учет на соответствующих сч...
9.20. Назначение счета: учет ценностей и документо...
Раздел 5 Кредитные и лизинговые операции, условны...
9.21. Назначение счетов: учет на соответствующих с...
9.22. Назначение счетов: учет балансовой стоимости...
9.23. Счета предназначены для учета основных средс...
9.24. Назначение счета: учет в кредитной организац...
9.25. Назначение счетов: учет арендованного, не пр...
9.26. Договоры, заключаемые по кредитным, лизингов...
Раздел 6 Задолженность, вынесенная за баланс
9.27. Назначение счета: учет в соответствии с норм...
9.28. Назначение счета: учет неполученных проценто...
9.29. Назначение счета: учет списанных материальны...
Глава Г. Производные финансовые инструменты и сроч...
10. В настоящей главе определен порядок ведения уч...
10.1. На активных счетах учитываются требования, в...
10.2. Назначение счетов: учет требований к контраг...
10.3. Назначение счетов: учет требований к контраг...
10.4. Назначение счетов: учет требований к контраг...
10.5. Назначение счетов: учет требований к контраг...
10.6. Назначение счетов: учет требований к контраг...
10.7. Назначение счетов: учет нереализованных расх...
10.8. На пассивных счетах учитываются обязательств...
10.9. Назначение счетов: учет обязательств перед к...
10.10. Назначение счетов: учет обязательств перед ...
10.11. Назначение счетов: учет обязательств перед ...
10.12. Назначение счетов: учет обязательств перед ...
10.13. Назначение счетов: учет обязательств перед ...
10.14. Назначение счетов: учет нереализованных дох...
Глава Д. Счета депо
11. Глава "Д" предназначена для учета депозитарных...
11.1. На счетах депо отражаются депозитарные опера...
11.2. Основой депозитарного учета является аналити...
11.3. К инвентарным операциям депозитария относятс...
11.4. Аналитический учет депозитарных операций вед...
Раздел (учетный регистр) счета депо образуется сов...
11.5. Синтетический учет депозитарных операций вед...
11.6. Счет предназначен для учета ценных бумаг, се...
11.7. Счет предназначен для отражения ценных бумаг...
11.8. Счет предназначен для учета принадлежащих де...
11.9. Счет предназначен для учета ценных бумаг, се...
11.10. Счет предназначен для отражения недостачи ц...
11.11. Счет предназначен для учета ценных бумаг, с...
11.12. Счет предназначен для учета ценных бумаг, п...
11.13. Счет предназначен для учета ценных бумаг, о...
11.14. Счет предназначен для учета ценных бумаг, п...
11.15. Счет предназначен для учета ценных бумаг, х...
11.16. Счет предназначен для учета ценных бумаг, п...
11.17. Счет предназначен для учета ценных бумаг, п...
11.18. Счет предназначен для учета ценных бумаг, п...
11.19. Счет предназначен для учета ценных бумаг, в...
11.20. Счет предназначен для учета ценных бумаг но...
1. В соответствии с Федеральным законом от 21 нояб...
Раздел 1 Организация бухгалтерской работы и докум...
1.1. Бухгалтерские операции выполняют работники, д...
1.2. Организация работы бухгалтерского аппарата ст...
1.3. Кредитная организация самостоятельно определя...
1.4. Организация рабочего дня бухгалтерских работн...
1.5. При разработке правил документооборота должно...
1.6. Документы по операциям, связанным с перечисле...
1.7. Прием к исполнению документов клиентов. Распо...
1.8. Особенности организации бухгалтерской работы ...
1.9. Все операции осуществляются кредитной организ...
Раздел 2 Аналитический и синтетический учет
2.1. Документами аналитического учета являются:
2.2. Документами синтетического учета являются:
2.3. Балансы, оборотные ведомости и отчеты о прибы...
2.4. Суммы, отраженные по счетам аналитического уч...
Раздел 3 Внутрибанковский контроль
3.1. В бухгалтерии кредитной организации должны бы...
3.2. Кредитная организация должна организовывать и...
3.3. Обязательной и неотъемлемой частью внутреннег...
3.4. Ошибочное (неправильное) отражение (неотражен...
3.5. В случае, когда требуется перенести учет каки...
3.6. В целях формирования при составлении годового...
Раздел 4 Хранение документов
4.1. Кредитные организации обязаны обеспечить сохр...
4.2. Сформированные в установленном порядке бухгал...
4.3. Бухгалтерские документы на бумажном носителе ...
4.4. Сброшюрованные документы подсчитываются и сум...
4.5. Работники, на которых возложено формирование ...
4.6. Утратил силу с 1 января 2010 г.
4.7. На лицевой стороне обложки папки сброшюрованн...
4.8. Кредитная организация вправе формировать с ис...
4.9. Выемка бухгалтерских документов (далее - выем...
Раздел 5 Бухгалтерская отчетность
5.1. Бухгалтерская отчетность кредитными организац...
1. В обозначении счета следует указывать словами: ...
2. Схема нумерации:
1. Номер раздела 1 1 1 1
2. Номер счета первого порядка 2 2 2 2
3. Номер счета второго порядка 2 2 2 2
4. Признак рубля, код 3 3 3 3
5. Защитный ключ 1 1 1 1
6. Номер филиала (структурного 4 4 4 4
7. Символ бюджетной отчетности - - 3 -
8. Символ отчета о прибылях и - - - 5
9. Порядковый номер лицевого 7 7 4 2
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
4. Особенности нумерации специальных банковских сч...
01 Списано, зачислено по платежному поручению
02 Оплачено, зачислено по платежному требованию
03 Оплачен наличными денежный чек , выдано по расх...
04 Поступило наличными по объявлению на взнос нали...
05 Оплачено, зачислено по требованию-поручению
06 Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07 Оплачено, поступило по расчетному чеку
08 Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспольз...
09 Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а т...
10 Документы по погашению кредита, кроме поименова...
11 Документы по выдаче кредита, зачислению кредита...
12 Зачислено на основании авизо
13 Расчеты с применением банковских карт
16 Списано, зачислено по платежному ордеру
17 Списано, зачислено по банковскому ордеру
1. 47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, П
2. 47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П
3. 47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже ...
4. 47407 Расчеты по конверсионным операциям, П
5. 47412 Операции по продаже и оплате лотерей П
6. 47414 Платежи по приобретению и реализации памя...
7. 47419 Расчеты с организациями по наличным деньг...
8. 47422 Обязательства по прочим операциям П
8.1. 52601 Производные финансовые инструменты, от ...
9. 60307 Расчеты с работниками по подотчетным сумм...
10. 60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и П
11. 60313 Расчеты с организациями-нерезидентами по...
12. 60322 Расчеты с прочими кредиторами П
13. 70602 Доходы от переоценки ценных бумаг П
13.1. 70613 Доходы от производных финансовых инстр...
14. 81001 Убыток по доверительному управлению А
15. 93801 Нереализованные курсовые разницы по пере...
16. 93802 Нереализованные курсовые разницы по пере...
17. 93803 Нереализованные курсовые разницы по пере...
18. 93804 Нереализованные курсовые разницы по пере...
19. 93805 Нереализованные курсовые разницы по пере...
20. 93806 Нереализованные курсовые разницы по пере...
21. 93807 Нереализованные курсовые разницы по пере...
1. В соответствии с пунктом 1.3 Общей части настоя...
2. Дополнительные офисы кредитных организаций (фил...
3. Дополнительные офисы в балансе кредитной органи...
4. Расчетные документы, принятые в течение операци...
5. Для проводки документов по корреспондентским сч...
6. Кредитная организация (филиал) по договору с по...
7. Бухгалтерские документы дополнительных офисов п...
8. Осуществление безналичных расчетов с применение...
9. Дополнительные офисы осуществляют кассовое обсл...
10. Прием и выдача наличных денег от клиентов прои...
11. Выдача наличных денег из кассы кредитной орган...
12. Передача наличных денег из кассы кредитной орг...
13. Руководитель дополнительного офиса обеспечивае...
14. Кредитная организация (филиал) периодически пр...
15. Сверка кассы с данными бухгалтерского учета пр...
16. Все проведенные дополнительными офисами операц...
17. Внутрибанковские операции, связанные с расходо...
18. Дополнительные офисы производят операции по по...
19. Кредитная организация (филиал) может разрешить...
20. Кредитная организация (филиал) в целях осущест...
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает принципы опре...
1.2. Доходами кредитной организации признается уве...
1.3. Расходами кредитной организации признается ум...
1.4. Доходы и расходы определяются с учетом разниц...
Глава 2. Классификация доходов и расходов в регист...
2.1. Доходы и расходы кредитных организаций в зави...
2.2. Под доходами и расходами от банковских операц...
2.3. Кредитные организации самостоятельно признают...
2.4. К операционным доходам и расходам относятся:
2.5. К прочим доходам и расходам относятся доходы ...
2.6. В целях настоящего Порядка под комиссионным в...
2.7. В целях настоящего Порядка под комиссионным с...
2.8. Регистром синтетического учета, предназначенн...
2.9. Регистрами аналитического учета являются лице...
Глава 3. Принципы признания и определения доходов ...
3.1. Доход признается в бухгалтерском учете при на...
3.2. Для признания в бухгалтерском учете процентно...
3.3. Доходы по операциям поставки (реализации) акт...
3.4. Если в отношении денежных средств или иных ак...
3.5. Расход признается в бухгалтерском учете при н...
3.6. Принципы, перечисленные в настоящей главе, яв...
Глава 4. Доходы и расходы от банковских операций и...
4.1. Процентные расходы по операциям по привлечени...
4.2. Процентные расходы по выпущенным долговым обя...
4.3. Процентные доходы от операций по размещению д...
4.4. Процентные доходы по приобретенным долговым о...
4.5. Доходы (в том числе в форме комиссионного воз...
4.6. Доходы и расходы от операций купли-продажи ин...
4.7. Процентные расходы по привлеченным драгоценны...
4.8. Процентные доходы от размещения драгоценных м...
4.9. Доходы (в том числе в форме комиссионного воз...
4.10. Доходы и расходы от операций погашения или р...
4.11. Кредитные организации - доверительные управл...
4.12. Доходы и расходы от операций, связанных с вы...
4.13. Доходы от операций предоставления в аренду ф...
4.14. Доходы от операций, связанных с оказанием ус...
4.15. Суммы, причитающиеся к получению за оказание...
Глава 5. Операционные доходы и расходы (кроме дохо...
5.1. К доходам и расходам от операций с приобретен...
5.2. В ОПУ доходы от операций с выпущенными ценным...
5.3. Доходы от участия в уставных капиталах других...
5.4. В ОПУ доходы от производных финансовых инстру...
5.5. Доходы, связанные с предоставлением за плату ...
5.6. Доходы и расходы от выбытия (реализации) имущ...
5.7. Доходы, связанные с восстановлением резервов ...
5.8. Доходы и расходы от передачи активов в довери...
5.9. В ОПУ комиссионные вознаграждения отражаются ...
5.10. Комиссионные сборы (в том числе плата за рас...
5.11. Расходы, связанные с обеспечением деятельнос...
Глава 6. Доходы и расходы от переоценки средств в ...
6.1. Переоценка средств в иностранной валюте осуще...
6.2. Переоценка драгоценных металлов осуществляетс...
6.3. Переоценка ценных бумаг осуществляется в соот...
6.4. В ОПУ доходы и расходы от указанных переоцено...
Глава 7. Переоценка (перерасчет) активов (требован...
7.1. В целях настоящего Порядка применение в качес...
7.2. Содержащиеся в договорах условия о последующи...
7.3. Активы, требования и(или) обязательства, конк...
7.4. Увеличение сумм требований (стоимости активов...
7.5. Уменьшение сумм требований (стоимости активов...
7.6. Если в соответствии с условиями договора конк...
7.7. В ОПУ доходы и расходы от применения НВПИ (в ...
Глава 8. Прочие доходы и расходы
8.1. Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на...
8.2. Доходы от безвозмездно полученных основных ср...
8.3. Поступления и платежи в возмещение причиненны...
8.4. Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в от...
8.5. Нижеперечисленные доходы и расходы отражаются...
8.6. Доходы или расходы от изменения текущей (спра...
Глава 9. Особенности формирования доходов и расход...
9.1. Аналитический учет на счетах по учету доходов...
9.2. Если доход или расход происходит в формах, ук...
9.3. Доходы и расходы, определяемые в соответствии...
9.4. Если по каким-либо причинам, первичные учетны...
9.5. В ОПУ доходы и расходы, указанные в пункте 9....
Глава 10. Особенности определения доходов и расход...
10.1. Доходы и расходы от погашения векселей призн...
10.2. По векселям, погашение которых признается пр...
10.3. По векселям, погашение которых признается оп...
Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгал...
11.1. Процентные расходы по операциям по привлечен...
11.2. Процентные доходы от операций по размещению ...
11.3. Доходы и расходы от выполнения работ (оказан...
6 июля, 8 ноября 2010 г., 4 июля, 26 августа, 1 де...
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ...
12 декабря 2008 г., 25 ноября, 11 декабря 2009 г.,
6 июля, 28 сентября, 8 ноября, 29 декабря 2010 г.,
4 июля, 26 августа, 14 сентября, 1 декабря 2011 г....
4 апреля, 31 мая 2012 г.)
Глава А. Балансовые счета
Глава В. Внебалансовые счета
Глава Г. Производные финансовые инструменты и сроч...
Глава Д. Счета депо
Глава Б. Счета доверительного управления
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает методологичес...
1.2. Бухгалтерский учет имущества должен обеспечит...
1.3. Для выполнения указанных задач кредитной орга...
1.4. Все операции должны оформляться оправдательны...
1.5. Имущество принимается к бухгалтерскому учету ...
1.6. Первоначальной стоимостью имущества (за исклю...
1.7. Первоначальной стоимостью имущества, полученн...
1.8. Первоначальной стоимостью имущества, полученн...
1.9. Первоначальная стоимость имущества, полученно...
1.10. Оценка имущества, стоимость которого при при...
1.11. По выявленным при инвентаризации неучтенным ...
1.12. Инвентаризация имущества осуществляется в со...
Глава 2. Учет основных средств
2.1. В целях настоящего Порядка основными средства...
2.2. Земельные участки, находящиеся в собственност...
2.3. С учетом положений, установленных законодател...
2.4. Предметы стоимостью ниже установленного лимит...
2.5. Основные средства принимаются к бухгалтерском...
2.6. Стоимость основных средств, в которой они при...
2.7. Изменение первоначальной стоимости основных с...
2.8. Кредитная организация имеет право не чаще одн...
2.9. Единицей учета основных средств является инве...
2.10. Каждому инвентарному объекту основных средст...
2.11. Объект основных средств, находящийся в собст...
2.12. Аналитический учет основных средств ведется ...
2.13. Допускается ведение бухгалтерского учета осн...
Глава 3. Учет сооружения (строительства), создания...
3.1. Затраты на сооружение (строительство), создан...
3.2. Учет безвозмездно полученного имущества осуще...
3.3. Учет основных средств, нематериальных активов...
3.4. При принятии к бухгалтерскому учету выявленны...
Глава 4. Особенности учета нематериальных активов
4.1. Для принятия к бухгалтерскому учету объекта в...
4.2. Нематериальными активами не являются: расходы...
4.3. Нематериальные активы, кроме деловой репутаци...
4.4. Единицей бухгалтерского учета нематериальных ...
4.5. Нематериальный актив принимается к бухгалтерс...
4.6. Расходами на приобретение нематериального акт...
4.7. При создании нематериального актива, кроме ра...
4.8. Не включаются в расходы на приобретение, созд...
4.9. Операции, связанные с приобретением нематериа...
4.10. Первоначальная стоимость нематериального акт...
4.11. Кредитная организация может не чаще одного р...
4.12. При принятии решения о переоценке нематериал...
4.13. Переоценка нематериальных активов производит...
4.14. Балансовая стоимость объекта после переоценк...
4.15. При выбытии нематериального актива сумма его...
4.16. Нематериальные активы проверяются на обесцен...
4.17. Отражение в бухгалтерском учете кредитной ор...
4.18. Нематериальные активы, предоставленные креди...
4.19. Нематериальные активы, полученные в пользова...
4.20. В составе нематериальных активов учитывается...
Глава 5. Учет материальных запасов
5.1. В составе материальных запасов учитываются ма...
5.2. Материальные запасы отражаются в бухгалтерско...
5.3. Учет материальных запасов производится на сле...
5.4. Аналитический учет материальных запасов ведет...
5.5. Материальные запасы (кроме внеоборотных запас...
5.6. Со счета по учету внеоборотных запасов имущес...
5.7. Материальные запасы списываются в эксплуатаци...
5.8. В целях обеспечения сохранности материальных ...
5.9. Операции по приобретению материальных запасов...
5.10. Материальные запасы, полученные безвозмездно...
Глава 6. Амортизация основных средств и нематериал...
6.1. Стоимость объектов основных средств и нематер...
6.2. Объектами для начисления амортизации являются...
6.3. Начисление амортизации по объектам, сданным в...
6.4. Перечень объектов, по которым начисление амор...
6.5. Начисление амортизации не приостанавливается ...
6.6. Начисление амортизационных отчислений по объе...
6.7. Предельная сумма начисленной амортизации долж...
6.8. Аналитический учет по счетам по учету амортиз...
6.9. Руководитель кредитной организации по группам...
6.10. В случае улучшения (повышения) первоначально...
6.11. В течение года амортизационные отчисления по...
6.12. Амортизационные отчисления по основным средс...
6.13. Если кредитная организация в течение какого-...
6.14. Начисление амортизации по основным средствам...
6.15. Амортизация нематериальных активов учитывает...
Глава 7. Восстановление основных средств
7.1. Восстановление объектов основных средств осущ...
7.2. Затраты на ремонт первоначальной стоимости ос...
7.3. К работам по достройке, дооборудованию, модер...
7.4. Затраты на достройку, дооборудование, модерни...
Глава 8. Учет аренды основных средств
8.1. Предоставление арендодателем арендатору основ...
8.2. Имущество, предоставленное арендатору во врем...
8.3. Бухгалтерский учет у кредитной организации-ар...
8.4. Бухгалтерский учет у кредитной организации-ар...
8.5. Договором аренды может быть предусмотрен пере...
8.6. Передача объектов основных средств (ссудодате...
8.7. Сдача в аренду кредитными организациями специ...
Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
9.1. Отдельным видом договора аренды является дого...
9.2. Если по условиям договора финансовой аренды (...
9.3. Если по условиям договора финансовой аренды (...
9.4. Если приобретение имущества лизингодателем пр...
9.5. Бухгалтерский учет у лизингодателя осуществля...
9.6. Бухгалтерский учет у лизингополучателя осущес...
Глава 10. Выбытие имущества
10.1. Имущество выбывает из кредитной организации ...
10.2. Для определения пригодности имущества к даль...
10.3. Узлы, детали, материалы, пригодные для дальн...
10.4. Учет выбытия основных средств, нематериальны...
10.5. Бухгалтерские записи по лицевому счету осуще...
Глава 11. Учет недвижимости, временно неиспользуем...
11.1. Для целей учета в порядке, определенном наст...
11.2. Для принятия к бухгалтерскому учету объекта ...
11.3. Бухгалтерский учет недвижимости, временно не...
11.4. Кредитная организация определяет метод бухга...
11.5. Оценка объектов, переводимых в состав недвиж...
11.6. По объектам недвижимости, временно неиспольз...
11.7. Кредитная организация оценивает недвижимость...
11.8. Перевод объекта в состав недвижимости, време...
11.9. Бухгалтерский учет недвижимости, временно не...
11.10. Бухгалтерский учет недвижимости, временно н...
11.11. Бухгалтерский учет недвижимости, временно н...
11.12. Когда кредитная организация учитывает объек...
11.13. При осуществлении перевода объектов основны...
11.14. При осуществлении перевода объекта недвижим...
11.15. Недвижимость, временно неиспользуемая в осн...
11.16. После окончания срока действия договора аре...
11.17. Восстановление объекта недвижимости, времен...
11.18. Бухгалтерский учет выбытия или частичной ли...
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет ведение бухгалте...
1.2. Под вложениями в ценные бумаги понимается сто...
1.3. Под первоначальным признанием ценной бумаги п...
1.4. Под прекращением признания ценной бумаги пони...
1.5. Приобретение (передача) прав собственности на...
1.6. Под стоимостью ценных бумаг понимается цена с...
1.7. Под методом оценки стоимости выбывающих (реал...
1.8. Под способом оценки по средней стоимости пони...
1.9. Под способом ФИФО понимается отражение выбыти...
1.10. Бухгалтерские записи по отражению в учете вл...
Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бума...
2.1. Ценные бумаги отражаются на соответствующих б...
2.2. Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимос...
2.3. Если кредитная организация осуществляет контр...
2.4. Долговые обязательства, которые кредитная орг...
2.5. Ценные бумаги, которые при приобретении не оп...
2.6. Долговые обязательства "удерживаемые до погаш...
2.7. Порядок ведения аналитического учета на счета...
Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете ...
3.1. Датой совершения операций по приобретению и в...
3.2. Аналитический учет вложений в ценные бумаги в...
3.3. Учет начисленных и полученных процентных дохо...
3.4. Операции, связанные с выбытием (реализацией) ...
3.5. К затратам, связанным с приобретением и выбыт...
3.6. При невыполнении эмитентом обязательств по по...
Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бум...
4.1. При приобретении ценной бумаги стоимость ценн...
4.2. Начисление ПКД по долговым обязательствам отр...
4.3. Начисление дисконта по долговым обязательства...
4.4. Выплата процентов (погашение купона) по обращ...
4.5. Частичное погашение номинала по обращающимся ...
4.6. Выбытие ценной бумаги в бухгалтерском учете о...
4.7. В бухгалтерском учете подлежат отражению опер...
4.8. При невыполнении эмитентом обязательств по по...
4.9. Если при исполнении эмитентом обязательств по...
Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) це...
5.1. Бухгалтерский учет переоценки ценных бумаг ос...
5.2. Положительная переоценка определяется как пре...
5.3. В последний рабочий день месяца все ценные бу...
5.4. При проведении переоценки в соответствии пунк...
5.5. По ценным бумагам "оцениваемым по справедливо...
5.6. По ценным бумагам "имеющимся в наличии для пр...
5.7. Если в течение месяца ценные бумаги "оценивае...
5.8. Если по ценным бумагам "имеющимся в наличии д...
Глава 6. Особенности отражения операций с ценными ...
6.1. Положения настоящей главы касаются только дог...
6.2. Бухгалтерский учет операций на организованном...
6.3. Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобр...
Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском уче...
7.1. Операции мены ценных бумаг в целях настоящего...
7.2. Срочные сделки с ценными бумагами, то есть сд...
Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций ...
8.1. В соответствии с пунктом 1.5 настоящего Поряд...
8.2. В соответствии с пунктом 1.5 настоящего Поряд...
8.3. Прекращение обязательств по договору займа пр...
8.4. Прекращение обязательств по договору займа пр...
8.5. Проценты по договору займа ценных бумаг отраж...
8.6. Внебалансовый учет требований и обязательств ...
Глава 1. Общие положения
1.1. Операции, связанные с осуществлением сделки п...
1.2. В балансе кредитной организации - приобретате...
1.3. Учет операций, связанных с погашением приобре...
Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете ...
2.1. Бухгалтерский учет прав требования осуществля...
2.2. Права требования клиента к своему должнику, у...
Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете ...
3.1. Бухгалтерский учет уступки прав требования по...
3.2. Бухгалтерский учет уступки прав требования по...