ar-net.ru - отсутствие задолженности по уплате таможенных и иных платежей;
- отсутствие систематических нарушений таможенного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
- отсутствие нарушений таможенных правил, вызванных исключительно действиями или бездействием таможенного брокера;
- количество заключенных договоров на оказание услуг таможенного брокера, в том числе количество договоров, заключенных с крупными участниками ВЭД;
- сумма обеспечения обязательств таможенного брокера;
- специфика товаров, декларируемых таможенным брокером;
- членство в Национальной ассоциации таможенных брокеров (поверенных);
3. Категории крупных плательщиков
3.1. В зависимости от соответствия предусмотренным настоящей Схемой критериям могут быть выделены следующие категории крупных плательщиков:
- крупные плательщики федерального уровня;
- крупные плательщики регионального уровня;
- крупные плательщики уровня таможни.
3.2. Для категорий крупных плательщиков - крупных участников ВЭД - устанавливаются следующие показатели применяемых в настоящей Схеме количественно измеряемых критериев:
+-----------------+-----------------------------------------------------+
|Количественно | Крупные участники ВЭД |
|измеряемые +-----------------+------------------+----------------+
|критерии | Федеральный | Региональный |Уровень таможни |
| | уровень | уровень | |
+-----------------+-----------------+------------------+----------------+
|Годовой объем |эквивалент 150,0 |эквивалент 25 млн.| эквивалент 2 |
|экспортно-импорт-|млн. долл. США и |долл. США и более |млн. долл. США и|
|ных операций | более | | более* |
|(статистическая | | | |
|стоимость) | | | |
+-----------------+-----------------+------------------+----------------+
|Сумма таможенных | эквивалент 70,0 | эквивалент 2,0 |эквивалент* 0,3 |
|и иных платежей, |млн. долл. США и | млн. долл. США и |млн. долл. США и|
|уплачиваемых в | более | более | более |
|течение года | | | |
+-----------------+-----------------+------------------+----------------+
------------------------------
* Показатели количественно измеряемых критериев уровня таможни могут дифференцироваться в зависимости от функций, выполняемых таможней.
Для отнесения участника ВЭД к крупным плательщикам достаточно соответствия одному из показателей, предусмотренных настоящим пунктом.
3.3. Для категорий крупных плательщиков - таможенных брокеров - устанавливаются следующие показатели применяемых в настоящей Схеме основных критериев:
+----------------+------------------------------------------------------+
|Основные | Таможенные брокеры |
|критерии | |
| +-----------------+-----------------+------------------+
| | Федеральный | Региональный | Уровень Таможни |
| | уровень | уровень | |
+----------------+-----------------+-----------------+------------------+
|Регион | вся таможенная | регион | регион |
|деятельности | территория | деятельности | деятельности |
| | Российской | регионального | таможни |
| | Федерации | таможенного | |
| | | управления | |
+----------------+-----------------+-----------------+------------------+
|Годовой объем |эквивалент 150,0 | эквивалент 25 | эквивалент 2 |
|декларируемых | млн.долл. США и |млн. долл. США и | млн.долл. США и |
|товаров | более | более | более |
|(статистическая | | | |
|стоимость) | | | |
+----------------+-----------------+-----------------+------------------+
|Сумма таможенных| эквивалент 70,0 | эквивалент 2,0 | эквивалент 0,5 |
|и иных платежей,|млн. долл. США и |млн. долл. США и | млн. долл. США и |
|уплачиваемых в | более | более | более* |
|течение года | | | |
+----------------+-----------------+-----------------+------------------+
|Вид обеспечения | банковская | банковская | банковская |
|обязательств |гарантия на сумму|гарантия на сумму|гарантия на сумму |
|таможенного | не менее | не менее | не менее |
|брокера | эквивалента 150 | эквивалента 100 | эквивалента 10 |
| | тыс. долл. США, | тыс. долл. США, | тыс. долл. США, |
| | внесение на |ликвидный залог | поручительство, |
| | депозит | | ликвидный залог. |
| | таможенного | | |
| | органа денежных | | |
| | средств | | |
+----------------+-----------------+-----------------+------------------+
------------------------------
* Показатели количественно измеряемых критериев уровня таможни могут дифференцироваться в зависимости от функций, выполняемых таможней.
3.4. Требования к обеспечению обязательств таможенного брокера, предусмотренные в пункте 3.3. Схемы, изменяются нормативными правовыми актами ГТК России.
3.5. ГТК России может принимать решения об отнесении к крупным плательщикам организаций, отдельные показатели деятельности которых отличаются от установленных настоящей Схемой.
4. Организация работы таможенных органов с крупными плательщиками
4.1. Организация и координация работы с крупными плательщиками всех категорий обеспечивается Главным управлением федеральных таможенных доходов ГТК России (далее - ГУФТД ГТК России).
4.2. Непосредственная работа с крупными плательщиками осуществляется:
- с крупными плательщиками федерального уровня - ГУФТД ГТК России;
- с крупными плательщиками регионального уровня - отделом по работе с крупными плательщиками (отделом таможенных платежей) регионального таможенного управления (далее - РТУ);
- с крупными плательщиками уровня таможни - отделом таможенных платежей таможни.
4.3. ГУФТД ГТК России на основе базы данных Главного научно-информационного вычислительного центра ГТК России (далее - ГНИВЦ) подготавливает материалы об организациях, внешнеэкономическая деятельность которых соответствует критериям, предусмотренным настоящей Схемой (в том числе показателям количественно измеряемых критериев). Указанные материалы направляются, соответственно, в РТУ и таможни.
4.4. РТУ и таможни:
- на основе собственных баз данных подготавливают материалы об организациях, внешнеэкономическая деятельность которых соответствует предусмотренным настоящей Схемой критериям и показателям крупных плательщиков, формируют эти материалы по предусмотренным настоящей Схемой категориям крупных плательщиков и направляют такие материалы в ГУФТД ГТК России;
- получив от ГУФТД ГТК России материалы об организациях, которые могут быть крупными плательщиками соответствующего уровня, проводят сопоставительный анализ полученных данных с имеющимися у них сведениями, касающимися таких организаций, и представляют результаты этого анализа в ГУФТД ГТК России.
РТУ контролирует полноту и достоверность сведений об организациях, могущих быть крупными плательщиками уровня таможни, представленных подведомственными таможнями.
4.5. ГУФТД ГТК России на основе всех имеющихся материалов, в том числе полученных от РТУ и таможен, формирует перечень организаций, могущих быть крупными плательщиками федерального и регионального уровней. Указанные перечни направляются в РТУ и таможни.
РТУ на основе всех имеющихся материалов, в том числе полученных от ГУФТД ГТК России и таможен, формируют перечень организаций, могущих быть крупными плательщиками уровня таможни. Указанные перечни направляются в ГУФТД ГТК России и соответствующие таможни.
4.6. На основе созданной информационно-аналитической базы крупных плательщиков ГТК России, РТУ и таможни:
- осуществляют сбор сведений в отношении крупных плательщиков;
- ставят на учет крупных плательщиков соответствующего уровня;
- готовят прогнозы налогооблагаемой базы крупных плательщиков;
- планируют объем уплачиваемых крупным плательщиком таможенных и иных платежей (на месяц, квартал, год);
- анализируют фактические финансовые поступления от крупных плательщиков;
- контролируют работу крупных плательщиков соответствующей категории.
4.7. ГУФТД ГТК России ведет реестр крупных плательщиков каждой категории.
РТУ и таможни направляют в ГУФТД ГТК России сведения для включения в реестр крупных плательщиков.
РТУ контролирует полноту и достоверность сведений для включения в реестр крупных плательщиков, подготовленных подведомственными таможнями.
5. Постановка крупных плательщиков на учет
5.1. Постановка на учет в качестве крупного плательщика осуществляется:
- крупного плательщика федерального уровня - ГТК России;
- крупного плательщика регионального уровня - РТУ;