ar-net.ru - электрическая энергия, приобретенная на оптовом рынке и (или) от других производителей для дальнейшего распределения и продажи потребителям, а также на технологические цели - утвержденные в установленном порядке мощность и тарифы на электрическую энергию;
- тепловая энергия от сторонних производителей тепла - объемы потребления и тарифы;
- электрическая и тепловая энергия, приобретенная на хозяйственные (производственные) нужды - нормативные (расчетные) объемы потребления и тарифы;
д) вода - действующие нормы и цены, прогнозируемые на период регулирования.
Примечание. В части анализа материальных затрат особое внимание уделить расходам:
- ценам на покупную продукцию (в соответствии со средними сложившимися) поставщиков по основной номенклатуре;
- ресурсосбережению (наличие счетчиков).
е) работы и услуги производственного характера - цены и тарифы на работы и услуги, исходя из необходимости проведения регламентных (ремонтных и других) работ, привлечение подрядных организаций на конкурсной основе,
ж) затраты на оплату труда персонала, занятого в регулируемой (основной) деятельности - условия отраслевых тарифных соглашений, нормативы трудовых затрат, расчеты экономических субъектов, условия коллективных договоров, или установленный согласно действующего (для конкретного экономического субъекта) порядок регулирования соответствующих затрат.
з) из числа прочих затрат:
- целевые средства экономических субъектов, формируемые другими экономическими субъектами, в том числе средства на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, на формирование внебюджетных фондов для финансирования работ по научно-техническому развитию, инвестиционные и страховые средства - размер от себестоимости продукции (работ, услуг), установленный в соответствующих договорах или в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации;
- плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую природную среду - действующие экологические нормативы;
- отчисления в ремонтный Фонд (в случае его формирования) - нормы и программы проведения ремонтных работ, нормы расходования материальных и трудовых ресурсов;
- плата за услуги других экономических субъектов - размер платы, установленный условиями заключенных договоров, исходя из необходимости действия соответствующих договоров.
Планируемые затраты на регулируемый период группируются по элементам и основным статьям затрат и в целях анализа сравниваются с фактическими, сложившимися и обоснованными в период, предшествующий регулируемому. Также производится корректировка показателей по результатам аудита. Общая сравнительная информация представляется в формах N 6.2.1 и N 6.2.2.
Форма 6.2.1
+---+--------------+----------------------+----------------+----------------------------------------+
| N |Статьи затрат|Период, предшествующий| Регулируемый | По результатам аудита |
| |по содержанию | регулируемому | период | |
| |и ремонту жи-+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| |лищного фонда | Сумма | Удельный | Сумма |Удельный|Скоррек-|Удельный|Величина |Обоснование |
| | | | вес | | вес |тирован-| вес |корректи-|корректиров-|
| | | | | | | ная | | ровки | ки |
| | | | | | |величина| | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 1 |Содержание | | | | | | | | |
| |младшего | | | | | | | | |
| |обслуживающего| | | | | | | | |
| |персонала | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 2 |Расходы по| | | | | | | | |
| |эксплуатации | | | | | | | | |
| |домохозяйства | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 3 |Амортизация | | | | | | | | |
| |зданий, | | | | | | | | |
| |сооружений, | | | | | | | | |
| |машин, обору-| | | | | | | | |
| |дования, | | | | | | | | |
| |инвентаря | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 4 |Капитальный | | | | | | | | |
| |ремонт зданий,| | | | | | | | |
| |сооружений, | | | | | | | | |
| |машин, обору-| | | | | | | | |
| |дования, | | | | | | | | |
| |инвентаря | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 5 |Текущий ремонт| | | | | | | | |
| |жил. фонда | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 6 |Капитальный | | | | | | | | |
| |ремонт жил.| | | | | | | | |
| |фонда | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 7 |Содержание | | | | | | | | |
| |аппарата | | | | | | | | |
| |управления | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 8 |Прочие | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
| 9 |Итого | | | | | | | | |
| |себестоимость | | | | | | | | |
+---+--------------+-----------+----------+-------+--------+--------+--------+---------+------------+
+---+--------------+----------------------+----------------+----------------------------------------+
Форма N 6.2.2
+---+--------------------+--------------+--------------+------------------------------------------+
| N | Статьи затрат по | Период, |Регулируемый | По результатам аудита |
| |содержанию и ремонту|предшествующий| период | |
| | жилищного фонда |регулируемому | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| | |Сумма|Удельный|Сумма|Удельный|Скоррек-|Удельный| Величина |Обоснование |
| | | | вес | | вес |тирован-| вес |корректиро-|корректиров-|
| | | | | | | ная | | вки | ки |
| | | | | | |величина| | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 1 |Материалы | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 2 |Топливо | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 3 |Электроэнергия | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 4 |Затраты на оплату| | | | | | | | |
| |труда | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 5 |Отчисления на| | | | | | | | |
| |социальные нужды | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 6 |Амортизация | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 7 |Резерв на ремонт| | | | | | | | |
| |основных фондов или| | | | | | | | |
| |расходы на ремонт и| | | | | | | | |
| |тех.обслуживание | | | | | | | | |
| |основных фондов | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 8 |Проведение | | | | | | | | |
| |аварийно-восстанови-| | | | | | | | |
| |тельных работ | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
| 9 |Покупная продукция | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
|10 |Прочие расходы | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
|11 |Цеховые расходы | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
|12 |Общеэксплуатационные| | | | | | | | |
| |расходы | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
|13 |Итого себестоимость | | | | | | | | |
+---+--------------------+-----+--------+-----+--------+--------+--------+-----------+------------+
+---+--------------------+--------------+--------------+------------------------------------------+
6.3. Проверка расчета планируемой прибыли
Проверка расчета планируемой прибыли производится по следующим направлениям:
а) развитие технической и технологической оснащенности организации, в том числе капитальные вложения, - исходя из программы производственного развития, согласованной в установленном порядке;
б) социальное развитие, включая капитальные вложения и образование фонда потребления, - исходя из программы социального развития, согласованной с регулирующим органом;
в) налоги, сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;
г) расходы на прочие цели, включая платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, уплату процентов по полученным кредитам и по бюджетным ссудам в части, относимой на прибыль, отчисления из прибыли в резервные и другие фонды, а также отчисления из прибыли на другие цели - в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.
Расчет планируемых финансовых средств на развитие технической и технологической оснащенности организации и социальное развитие производится с учетом всех источников финансирования на основании принятых в установленном порядке схем развития в инвестиционных программ.
Итогом анализа по данному разделу является корректировка по результатам аудита расчетной прибыли, включаемой в тариф на услуги.
Итоговые показатели прибыли приводятся по форме 6.3.1.
Форма N 6.3.1
Расчетная прибыль, включаемая в тариф
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
| Направления |По расчету |Скорректиро-| Величина |Обоснова- |
| использования прибыли |организаций| ванная |корректи- | ние |
| | | величина | ровки | |
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
|1. Развитие технической| | | | |
|и технологической| | | | |
|оснащенности, руб | | | | |
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
|2. Социальное развитие,| | | | |
|руб | | | | |
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
|3. Налоги, сборы, руб | | | | |
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
|4. Прочие, руб | | | | |
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
|5. Прибыль, всего, руб | | | | |
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
+------------------------+-----------+------------+----------+----------+
6.4. Обоснование потребности в финансовых средствах и расчетной величины тарифа
Обоснование потребности в финансовые средствах (общего дохода) по регулируемым видам деятельности проводится на основании свода показателей планируемых производственной программы, себестоимости и прибыли. Порядок представления информации: формы, расчеты, обоснования - устанавливаются регулирующими органами.
За основу могут быть приняты формы отчетных калькуляций, по которым устанавливается сумма расходов по полной производственной себестоимости.
С учетом рассчитанной величины плановой прибыли формируются предложения по среднему уровню рентабельности организации.
Себестоимость единицы материального носителя услуги рассчитывается путем деления общей суммы расходов на планируемый объем производства в натуральном выражении.
С учетом среднего уровня рентабельности, установленного регулирующим органом или предложенным организацией, может рассчитываться средний установленный тариф на единицу материального носителя услуги.
Рекомендуется производить расчет экономической потребности в финансовых средствах в соответствии с формой N 6.4.1.
Форма N 6.4.1
+----+-------------------+----------+----------+------------------------+
| N | Показатели | Единица |Фактичес- | Показатели на |
| | |измерения | кие за | регулируемый период |
| | | |предшест- +-------+----------------+
| | | | вующий |Расчет-|Скорректирован- |
| | | | период | ные | ные по |
| | | | | | результатам |
| | | | | | аудита |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 1. |Объем производства| в | | | |
| |(услуг) |натураль- | | | |
| | | ном | | | |
| | |выражении | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 2. |Себестоимость | руб | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 3. |Прибыль | руб | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 4. |Общий доход | руб | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 5. |Средний уровень| % | | | |
| |рентабельности | | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 6. |Себестоимость | руб | | | |
| |единицы объема| | | | |
| |(услуг) | | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
| 7. |Средний тариф на| руб | | | |
| |единицу объема| | | | |
| |(услуг) | | | | |
+----+-------------------+----------+----------+-------+----------------+
+----+-------------------+----------+----------+------------------------+
В случае, если органами местного самоуправления принято решение об установлении льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг по отдельным группам потребителей, организации дополнительно представляют необходимые расчеты потребности в финансовых средствах с учетом этих льгот.
Приложения
Форма 6-ж
Утверждена
Содержание и ремонт жилищного фонда
Организация _____________________________________________________________