ar-net.ru (Ф.И.О. и N телефона исполнителя)
Методические указания по порядку формирования формы N 1-ККТ "Сведения о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники и использованию специальных банковских счетов"
Форма N 1-ККТ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется ежеквартально: за I квартал, за I полугодие, за 9 месяцев и за год.
Форма представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в ФНС России до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам за год - до 20 января года, следующего за отчетным годом), а инспекциями Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и межрайонного уровня - до 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам за год - до 17 января года, следующего за отчетным) - в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Форма N 1-ККТ формируется на основании информационного ресурса "Контрольно-кассовая техника" (далее - ИР ККТ), утвержденного приказом ФНС России от 26.05.2008 N ММ-3-2/235@ "Об утверждении информационного ресурса "Контрольно-кассовая техника" (с изменениями и дополнениями) и информационного ресурса "Банковские счета" (далее - ИР Банковские счета), утвержденного Приказом ФНС России от 18.05.2007 N ММ-3-09/314@ "Об утверждении Порядка ведения информационного ресурса "Банковские счета".
Раздел 1
При заполнении подраздела 1.1 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:
Показатели по кодам строк 1010, 1011, 1020 и 1021 следует считать по всему количеству зарегистрированной и снятой с учета контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) за отчетный период, в том числе в составе платежного терминала или банкомата.
При этом по кодам строк 1012 и 1022 считается количество ККТ, зарегистрированной и снятой с регистрации кредитными организациями*(1).
По коду строки 1030 отражается фактическое количество ККТ, состоящее на учете в налоговом органе на отчетную дату, в том числе в составе платежного терминала или банкомата (код строки 1031) и количество ККТ, зарегистрированной кредитной организацией (код строки 1032).
По коду строки 1040 отражается общее количество пользователей ККТ, у которых на отчетную дату зарегистрирована ККТ в налоговом органе. Названными пользователями ККТ могут являться индивидуальные предприниматели, организации и их обособленные подразделения, в том числе кредитные организации и их обособленные подразделения (код строки 1042).
По коду строки 1050 отражается общее количество проведенных с начала года проверок, оформленных актами в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей по следующим вопросам:
- соблюдение требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения, которые определяются законодательством Российской Федерации о применении ККТ, в том числе соблюдение обязанности по выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном законодательством Российской Федерации о применении ККТ, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) (количество таких проверок также отражается по коду строки 1051);
- полнота учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей (количество таких проверок также отражается по коду строки 1052);
Оформление проверки законодательства о применении ККТ возможно с использованием акта проверки соблюдения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" по форме, рекомендованной ФНС России письмом от 08.07.2007 N ШТ-6-06/458@. В случае выявления нарушения дальнейшее производство по делу осуществляется в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
По коду строки 1060 отражается нарастающим итогом с начала года общее количество проверок, которыми установлены нарушения:
- Неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), ответственность за которые установлена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (код строки 1070);
- Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, ответственность за которые установлена частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ (код строки 1080);
По коду строки 1072 и коду строки 1082 отражается количество проверок, выявивших повторное (второе, третье и т.д.) (в течение года) нарушение, отраженное по коду строки 1070 и 1080, соответственно, у лица, проверявшегося ранее.
При заполнении подраздела 1.2 раздела 1 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее:
По коду строки 1090 отражается фактическое количество открытых налогоплательщиками, состоящими на учете в налоговом органе, на отчетную дату специальных банковских счетов платежного агента, банковского платежного агента, поставщика (счет N 40821).
По коду строки 1091 отражается общее количество организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе, которые на отчетную дату открыли специальные банковские счета (счета) платежного агента, банковского платежного агента, поставщика (счет N 40821), отраженные по строке 1090.
По коду строки 1092 отражается общее количество проведенных с начала года проверок, оформленных актами в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросу соблюдения платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), использованию платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов.
По коду строки 1093 отражается нарастающим итогом с начала года общее количество проверок, которыми установлены нарушения платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, ответственность за которые установлена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
По коду строки 1094 отражается количество проверок, выявивших повторное (второе, третье и т.д.) (в течение года) нарушение, отраженное по коду строки 1093, у лица, проверявшегося ранее.
Раздел "Справочно к разделу 1".
При заполнении справочной информации к разделу 1 необходимо иметь в виду следующее:
По коду строки 1710 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в неприменении ККТ, зарегистрированной в налоговом органе и установленной в месте расчета. (Код Справочника*(2) ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.1).
По коду строки 1720 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в неприменении ККТ по причине ее отсутствия в месте расчета. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.2).
По коду строки 1730 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в неприменении ККТ, вследствие печати ККТ кассового чека с указанием суммы менее уплаченной покупателем (клиентом). (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.3).
По коду строки 1740 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в неприменении ККТ, вследствие невыдачи соответствующих бланков строгой отчетности при оказании услуг населению. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.4).
По коду строки 1750 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в применении ККТ без фискальной памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или вышедшим из строя блоком фискальной памяти. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.5).
По коду строки 1760 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в применении ККТ, которая не соответствует установленным требованиям. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.6).
По коду строки 1770 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в применении ККТ, которая используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.7).
По коду строки 1780 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в отказе выдачи по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 1.8).
По коду строки 1810 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 2.1).
По коду строки 1820 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 2.2).
По коду строки 1830 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 2.3).
По коду строки 1840 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 2.4).
По коду строки 1910 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в нарушении обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета). (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 5.1).
По коду строки 1920 отражается количество проверок, которыми установлены нарушения, выразившееся в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов. (Код Справочника ИР ККТ реквизита 13 Раздела 2 равен значению 5.2).
По коду строки 1930 отражается сумма осуществленных с использованием денежных средств расчетов, которые были установлены в ходе проведения мероприятий по контролю и надзору (мероприятия отражены по коду строки 1051).
По коду строки 1940 отражается сумма осуществленных с использованием денежных средств расчетов, которые были установлены в ходе проведения мероприятий по контролю и надзору (мероприятия отражены по коду строки 1051) и которые не зафиксированы в фискальной памяти ККТ и (или) на бланке строгой отчётности (документе, подтверждающем расчёт).
Значения всех показателей по кодам строк 1010-1042 берутся из соответствующих граф "Журнала регистрации ККТ" ИР ККТ.
Значения всех показателей по кодам строк 1050-1082, 1092-1094 берутся из соответствующих граф "Журнала учета выдачи поручений и протоколов на проведение проверок соблюдения законодательства о ККТ" ИР ККТ.
Значения всех показателей по кодам строк 1090 и 1091 берутся из блока "Сведения банков о счетах" ИР "Банковские счета".
Значения всех показателей по кодам строк 1710-1920 берутся из соответствующих граф "Журнала учета выдачи поручений и протоколов на проведение проверок соблюдения законодательства о ККТ" ИР ККТ.
Значения всех показателей по кодам строк 1930-1940 берутся из соответствующих строк 34 и 35 подраздела "Сведения о проверках применения ККТ, полноты учета выручки и использования специальных банковских счетов" Раздела 2 ИР ККТ.
Раздел 2.
При заполнении раздела 2 формы N 1-ККТ необходимо иметь в виду следующее: