ar-net.ru при расчете инвестиционных и производственных затрат, выручки от реализации продукции, потребности в оборотных средствах следует учитывать инфляцию;
затраты и доходы по комплексным проектам должны распределяться по отраслям - сферам деятельности, входящим в комплекс.
Неотъемлемыми элементами работы по составлению экономической части условий должны стать углубленный анализ экономических и финансовых показателей проекта предприятия, оценка привлекательности его как объекта инвестирования. В условиях рыночной экономики необходимость такого анализа очевидна.
Расчет и анализ основных экономических и финансовых показателей целесообразно осуществлять в специально разработанных унифицированных формах (табл. 1-19), образцы которых приводятся ниже.
6.1.3. Одной из главных предпосылок для выбора наиболее эффективных инвестиционных решений в условиях ограниченности ресурсов является разработка альтернативных вариантов достижения цели инвестирования, поставленной заказчиком (инвестором), которые могут различаться между собой по:
видам производственных факторов: технологическим процессам, машинам и оборудованию, сырью и материалам, топливу и энергии, источникам их поступления и т.д.;
размерам создаваемых объектов (масштабам производства);
территориальному размещению проектируемого объекта (площадкам и трассам для строительства);
времени (графику) осуществления проекта (например, строительство предприятия сразу на полную мощность или через определенные интервалы несколькими очередями);
источникам финансирования инвестиций.
6.1.4. Кроме параметров проектируемого предприятия при выполнении экономических расчетов используются данные проектов-аналогов и действующих предприятий, различные нормативы, прогнозные, статистические и справочные материалы; результаты предшествующих маркетингов и технико-экономических исследований, экспертные оценки.
При использовании кредитов и иностранных инвестиций для финансирования капитальных вложений перечень необходимой информации расширяется.
6.1.5. Укрупненный алгоритм, который целесообразно иметь ввиду при разработке экономической части условий на создание и эксплуатацию предприятия инвестора (заказчика), представлен в табл. 20.
Таблица 1
Производственная программа
+----------------------------+-----------+--------------+---------------+--------+-----------------+
| Виды продукции | Единица | Выпуск | Первый год | .. | t-й год |
| | измерения | продукции +---------------+--------+--------+--------+
| | | (100%) | Мощность, % | .. | Мощ- |Количес-|
| | | | ---------- | |ность, %| тво |
| | | | Количество | | | |
+----------------------------+-----------+--------------+---------------+--------+--------+--------+
|1. Основная продукция | | | | | | |
| | | +---------------+ | | |
| | | | | | | |
+----------------------------+-----------+--------------+---------------+--------+--------+--------+
|2. Попутная продукция | | | | | | |
| | | +---------------+ | | |
| | | | | | | |
+----------------------------+-----------+--------------+---------------+--------+--------+--------+
|3. Отходы производства | | | | | | |
| | | +---------------+ | | |
| | | | | | | |
+----------------------------+-----------+--------------+---------------+--------+--------+--------+
+----------------------------+-----------+--------------+---------------+--------+-----------------+
Таблица 2
Расчет выручки от реализации продукции
+-----------------------+-----------+-----------------+--------------------------------------------+------+------------------------------------------+
|Виды продукции |Единица | Цена единицы | Первый год | .. | t-й год |
| |измерения | продукции | | | |
| | | +---------------------+----------------------+------+--------------------+---------------------+
| | | | Объем продукции | Выручка | .. | Объем | Выручка |
| | | | | | | продукции | |
| | +--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
| | | М | Э | М | Э |М + Э | М | Э | М + Э | | М | Э |М + Э | М | Э |М + Э |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|1. Основная продукция | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|1.1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|1.2 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|1.3 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|Итого | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|2. Попутная продукция | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|2.1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|2.2 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|2.3 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|Итого | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|3. Отходы | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|3.1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|3.2 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|3.3 | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|Итого | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
|Всего | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+-----------+--------+--------+------+-------+------+-------+------+-------+------+------+------+------+-------+------+------+
| |
|Примечания: 1. Обозначения: М - местный (внутренний) рынок, Э - экспорт (внешний) рынок. |
|2. Объем продаж (реализации) приводится в натуральных единицах, выручка (доход) от реализации в стоимостном выражении. |
|3. По основным видам продукции приводятся раздельно объемы продаж и реализации по линии госзаказа для удовлетворения федеральных и региональных нужд|
|и прямых договоров с потребителями. |
+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
+-----------------------+-----------+-----------------+--------------------------------------------+------+------------------------------------------+
Таблица 3
Расчет инвестиционных издержек
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование статьи издержек |
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Компонент проекта (номер и наименование) |
+----------------------+-----------------+-----------+-----------------+---------------------------+
| Описание статьи |Единица измерения|Количество |Стоимость единицы| Издержки |
| издержек | | | | |
| | | +--------+--------+--------+---------+--------+
| | | | НВ | ИВ | НВ | ИВ | Итого |
+----------------------+-----------------+-----------+--------+--------+--------+---------+--------+
|Итого | | | | | | | |
+----------------------+-----------------+-----------+--------+--------+--------+---------+--------+
|Примечание. Обозначения: НВ - национальная валюта, ИВ - иностранная валюта. |
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4
Сводная ведомость инвестиционных издержек
+---------------------------------------+-------------------------------+
| Статьи затрат | Сумма издержек |
| +----------+---------+----------+
| | НВ | ИВ | Итого |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|1. Земельный участок | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|2. Машины и оборудование (включая| | | |
| вспомогательные) | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|3. Производственные здания и сооружения| | | |
| (включая вспомогательные) | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|4. Нематериальные активы | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|5. Прочие основные производственные| | | |
| фонды | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|6. Итого затрат на основные| | | |
| производственные фонды | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|7. Объекты жилищно-гражданского| | | |
| назначения | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
|8. Всего | | | |
+---------------------------------------+----------+---------+----------+
+---------------------------------------+-------------------------------+
Таблица 5
Вещественно-имущественная структура основных фондов предприятия
+---------------------------------------+-----------+-------------------+
| Компоненты основных фондов |Стоимость, | Удельный вес |
| | млн.руб | компонентов, % |
| | +---------+---------+
| | | к итогу | к итогу |
| | |по строке|по строке|
| | | 6 | 8 |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|1. Земельный участок | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|2. Машины и оборудование (включая| | | |
| вспомогательные) | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|3. Производственные здания и сооружения| | | |
| (включая вспомогательные) | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|4. Нематериальные активы | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|5. Прочие основные производственные| | | |
| фонды | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|6. Итого затрат на основные| | 100 | |
| производственные фонды | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|7. Объекты жилищно-гражданского| | X | |
| назначения | | | |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
|8. Всего | | X | 100 |
+---------------------------------------+-----------+---------+---------+
+---------------------------------------+-----------+-------------------+
Таблица 6
Состав инвесторов и предполагаемые источники финансирования в предпроизводственный и производственный периоды
+---------------------------------------+---------------+---------------+
| Источники финансирования |Предпроизводст-|Производствен- |
| | венный период | ный период |
| +---------------+---------------+
| | Годы | Годы |
| +---------------+---------------+
| | 1, 2,.. | 1, 2,... |
+---------------------------------------+---------------+---------------+
|Общая сумма финансовых средств, в том| | |
|числе: | | |
| | | |
|I. Собственные финансовые средства и| | |
| внутрихозяйственные резервы| | |
| предприятия: | | |
| | | |
| акционерный или учредительный| | |
| капитал | | |
| | | |
| нераспределенная прибыль | | |
| | | |
| износ | | |
| | | |
|II. Внешние источники средств: | | |
| | | |
| ассигнования из республиканских| | |
| и местных бюджетов,| | |
| внебюджетные фонды | | |
| | | |
| кредиты банков | | |
| | | |
| государственные займы и кредиты| | |
| | | |
| иностранный капитал | | |
| | | |
| привлеченные финансовые| | |
| средства | | |
+---------------------------------------+---------------+---------------+
|Состав инвесторов и их долевое участие| | |
|в финансировании | | |
| | | |
| 1 | | |
| | | |
| 2 | | |
| | | |
| 3 | | |
| | | |
| 4 | | |
+---------------------------------------+---------------+---------------+
+---------------------------------------+---------------+---------------+
Таблица 7
Сроки и объемы погашения банковских кредитов
+-------------+---------------------------------------+-----+--------------------------------------+
| Сроки | Вариант 1 | .. | n-й вариант |
| погашения +-----------+---------------------------+-----+------------+-------------------------+
|кредита, годы| Объемы | Из них выплаты | .. | Объемы | Из них выплаты |
| |кредитова- +----------------+----------+-----+кредитования+--------------+----------+
| | ния |в счет погашения| % за | | | в счет | % за |
| | |основного долга,| кредит | | | погашения | кредит |
| | | т.е. ссуды | | | | основного | |
| | | | | | | долга, т.е | |
| | | | | | | ссуды | |
+-------------+-----------+----------------+----------+-----+------------+--------------+----------+
|Итого | | | | | | | |
+-------------+-----------+----------------+----------+-----+------------+--------------+----------+
+-------------+---------------------------------------+-----+--------------------------------------+
Таблица 8
Расчет издержек производства
+--------------------------+-----------------------------------------------------------------------+
| Наименование статьи | |
| издержек | |
+--------------------------+-----------------------------------------------------------------------+
| Компонент проекта (N и | |
| наименование) | |
+--------------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
| Описание статьи издержек |Единицы измерения| Количество | Стоимость | Итого |
| | | ед. изм | ед. изм | |
+--------------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
|Итого | | | | |
+--------------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
+--------------------------+-----------------------------------------------------------------------+
Таблица 9
Сводная ведомость производственных издержек
+------------------------+----------------------------------------------+
| Наименование статьи | Годы |
| издержек | |
| +--------------+---------------+---------------+
| | 1 | 2 | ... |
+------------------------+--------------+---------------+---------------+
| | | | |
|Всего | | | |
+------------------------+--------------+---------------+---------------+
+------------------------+----------------------------------------------+
Таблица 10