ar-net.ru 2.2. Оценка рентабельности осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов) (далее - группа показателей оценки рентабельности):
комбинированного показателя убыточности - нетто-перестрахование;
рентабельности собственных средств (капитала);
рентабельности инвестиций;
рентабельности страховщика.
2.2.1. Комбинированный показатель убыточности - нетто-перестрахование (ПР1) представляет собой сумму коэффициентов убыточности - нетто-перестрахование и расходов - нетто-перестрахование (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:
, где:
коэффициент убыточности - нетто-перестрахование определяется как процентное отношение состоявшихся убытков - нетто-перестрахование к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахование по формуле:
, где:
- состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате; коэффициент расходов - нетто-перестрахование определяется как процентное отношение суммы расходов по страховым операциям и расходов, не связанных со страховыми операциями, к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахование по формуле:
, где:
- расходы по страховым операциям: отчисления от страховых премий, расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование, сальдо между прочими расходами и доходами по страхованию иному, чем страхование жизни, за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
- управленческие расходы и сальдо между прочими расходами и доходами, не связанными со страховыми операциями за вычетом доходов и расходов по инвестициям за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате. 2.2.2. Показатель рентабельности собственных средств (капитала) (ПР2) определяется как процентное отношение прибыли до налогообложения к среднеарифметическому значению собственных средств (капитала) по формуле:
, где:
- прибыль (убыток) до налогообложения за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
- собственные средства (капитал) на отчетную дату;
- собственные средства (капитал) на аналогичную дату прошлого года. 2.2.3. Показатель рентабельности инвестиций (ПРЗ) определяется как процентное отношение результата инвестирования (размещения) средств к среднеарифметической сумме стоимости инвестированных активов по формуле:
, где:
- результат инвестирования (размещения) средств за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
- инвестиционные активы (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты) на отчетную дату;
- инвестиционные активы (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), денежные средства и денежные эквиваленты) на аналогичную дату прошлого года. 2.2.4. Показатель рентабельности страховщика (ПР4) определяется как процентное отношение чистой прибыли к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахование (за исключением страховщиков, осуществляющих страхование жизни) по формуле:
, где:
- чистая прибыль за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
- заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за последние двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате. 2.3. Оценка качества и ликвидности активов осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов) (далее - группа показателей оценки качества и ликвидности активов):
текущей ликвидности активов;
уровня неликвидных активов;
обеспеченности заявленных убытков - нетто-перестрахование высоколиквидными активами;
доли дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования в активах.
2.3.1. Показатель текущей ликвидности активов (ПЛ1) определяется как процентное отношение стоимости ликвидных активов к сумме текущих обязательств по формуле:
, где:
- ликвидные активы: денежные средства и денежные эквиваленты, банковские вклады (депозиты), государственные и муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, жилищные сертификаты, за исключением вложений в дочерние, зависимые общества и другие лица, являющиеся связанными сторонами, на отчетную дату;
- текущие обязательства: страховые резервы за вычетом доли перестраховщиков в них, кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, кредиторская задолженность по операциям перестрахования, задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков и прочая кредиторская задолженность на отчетную дату;
- коэффициенты риска по группам активов страховщика, связанных с банками, перестраховщиками, эмитентами или выпуском ценных бумаг, указанные в приложении к настоящему Указанию. 2.3.2. Показатель уровня неликвидных активов (ПЛ2) определяется как процентное отношение стоимости долговых ценных бумаг дочерних и зависимых обществ и предоставленных им займов и долговых ценных бумаг других организаций (за исключением организаций, имеющих рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России, по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств) и предоставленных им займов к сумме инвестированных активов, по формуле:
, где: