СТО СМК Организация аудита финансовой отчетности стр. 2

а) заполнить реквизиты:

- год (указать отчетную дату)

- сумма выручки и сумма активов (указать суммы согласно пп.4. п.1.ст.5 Закона №307-ФЗ), в рублях.

б) установить напротив критериев аудита (указать согласно пп.1-3, 5-6 п.1.ст.5 Закона №307-ФЗ)

в) нажать кнопку «Заполнить», при этом табличная часть заполняется данными по всем Заказчикам в соответствии с указанными критериями. Если данные по Заказчику соответствуют указанным критериям - в колонке «Подлежит аудиту» выводится соответствующее сообщение. Если сообщение отсутствует – Заказчик не попадает под обязательный аудит, следовательно возможно проведение инициативного аудита.

рис.1.

5.1.2. Сформированный согласно п.5.1.1. Отчет оформить в ИС в виде таблицы (пример – таблица №1) и направить на рассмотрение начальникам отделов и руководителю Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем посредством функции «Обработать - направить на рассмотрение».

Таблица №1

Наименование Заказчика	Система н/обл (УСН/ОСН)	Критерии обязательного аудита
		Пп 4 п 1 ст.5 закона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»		Пп 1 п 1 ст.5 закона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»	пп 3 п 1 ст.5 закона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»	Пп 3 п 1 ст.5 закона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»	Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ, ст 20
		Выручка превышает 400 млн.руб.	Валюта баланса превышает 60 млн. руб.	ОАО	ПИФ	Кредитные организации	Застройщик
1	2	3	4	5	6	7	8

5.1.3. Согласовать с начальниками отделов и руководителем Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем перечень Заказчиков на обязательный аудит и перечень рекомендуемых Заказчиков на инициативный аудит (далее – аудируемые организации), ориентировочные сроки проведения аудита и количество этапов аудита посредством обсуждения на совещании (собрании). Окончательный результат оформить в порядке, аналогичном п.5.1.2.

5.1.4. Оформить письмо (уведомление) в ИС в адрес каждого руководителя Заказчика:

а) зайти в ИС Lotus Notes, открыть электронную почту, нажать кнопку «создать» (рис.2.), при этом открывается карточка письма (рис.3.)

789 × 372 пикс.     Открыть в новом окне

рис.2.

б) В карточке письма (уведомления) (рис.3):

- заполнить «Краткое содержание», указав например: «Аудит [год и наименование организации]»

- указать лицо, подписавшее письмо: на закладке «Адресаты» выбрать из каталога лиц Ф.И.О. сотрудника отдела автоматизации, ответственного за организацию аудита;

- в поле карточки письма добавить обращение к руководителю Заказчика о предстоящем аудите (Образец обращения – Приложение №1).

в) направить письмо (уведомление) на согласование руководителю Заказчика: на закладке «Согласование» выбрать из каталога лиц Ф.И.О. руководителя Заказчика, нажать кнопку «Отправить на согласование», на закладке «Исплнение» установить дату контроля – 3 (третий) день с даты направления на согласование, по умолчанию контролером является автор письма. При этом руководитель Заказчика, с момента получения в ИС письма должен поставить:

- визу «Подписал», при этом письмо поступает в ИС сотруднику отдела автоматизации, проведение аудита считается согласованным – дальнейшие действия предусмотрены п.5.1.5.

- визу «Отказал», с указанием мотивированной причины отказа, при этом письмо поступает в ИС сотруднику отдела автоматизации, после чего последний должен дать пояснения (устранить замечания) в пределах своих компетенций и отправить письмо на повторное согласование посредством функций «Отправить на согласование». При повторной визе «Отказал» направить посредством функции «Обработать» письмо (уведомление) членам СД об отказе Заказчика в проведении аудита.

рис.3.

5.1.5. Создать в ИС заявку в консалтинговую организацию для проведения закупок в течение 2 (двух) рабочих дней с момента получения от всех руководителей Заказчика согласованного письма согласно п.5.1.4.(пп. в). Создание заявки осуществить в порядке, предусмотренном п.2.2. СТО УП «Регламент проведения электронных закупок», при этом подготовить и приложить в заявку:

- Приглашение на участие в закупке (консурсе по выбору аудитора) по форме, указанной в Приложении №2, при этом наименования аудируемых организаций обезличить, установив каждой порядковый номер – «Организация №1, 2, 3,…».

- перечень рекомендуемых аудиторских фирм, которым необходимо направить Приглашение (Приложение №2), предварительно проведя мониторинг аудиторских компании (рейтинги).

Примечание: в заявке обязательно указать о необходимости размещения информации о закупке на сайте http://www.audit-it.ru/tenders/info.php (помимо прочих сайтов, на которые будет размещена информация о закупке – на усмотрение специалиста по закупкам)

5.1.6. Провести анализ коммерческих предложений аудиторских фирм в течение 5 (пяти) рабочих дней, оформив данные в таблицу (Приложение №3, таблица №1 и 2)

5.1.7. Оформить результаты анализа и направить на рассмотрение начальникам отделов и руководителю Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем посредством функции «Обработать - направить на рассмотрение»:

- определить места аудиторских фирм по результатам анализа коммерческих предложений посредством заполнения таблицы (Приложение №3, таблица №3), при этом аудиторская фирма, набравшая больше баллов – занимает 1 место и так далее места распределяются от наибольшего количества баллов к наименьшему.

- оформить свод победителей (места с 1 по 5)

5.1.8. В течение 1 (одного) рабочего дня с момента рассмотрения результатов согласно п.5.1.7., направить список победителей на согласование руководителю Заказчика посредством функции «Обработать - направить на согласование» в порядке, аналогичном п.5.1.4.(пп.в).

5.1.9. В течение 1 (одного) рабочего дня с момента согласования победителя закупок по всем Заказчикам предоставить специалисту по закупкам посредством ИС в заявке информацию о победителях в свободной форме для подготовки протокола результатов и уведомления аудиторских фирм;

5.1.10. В течение 2 (двух) рабочих дней с момента уведомления аудиторских фирм о победе в закупках, направить в адрес аудиторских фирм посредством электронной почты проект договора по форме СТД СМК 028-2014 Договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, согласовать окончательные сроки проведения аудита;

5.1.11. В течение 1 (одного) рабочего дня с момента получения от представителя аудиторской фирмы по электронной почте предварительного согласования проекта договора, приступить к подготовке договора и сопровождению его подписания в порядке, предусмотренном СТО СМК 82.19.13 Управление договорами,

5.1.12. В течение 1 (одного) рабочего дня с момента заключения договоров со всеми Заказчиками согласно перечню, определенному по п.5.1.3. СТО, направить посредством ИС уведомление сотрудникам Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем о сроках аудита.

5.1.13. Создать и направить посредством ИС на визирование заявку Заказчику за планирование аудита, при этом в заявке указываются фактические трудозатраты сотрудника отдела автоматизации, в том числе в стоимость услуги включается стоимость услуги по закупке.

5.2.1. В течение 5 (пяти) рабочих дней до начала первой по срокам аудиторской проверки подготовить рабочие места, в том числе направить в произвольной форме посредством письма в ИС:

- в организацию, оказывающую услуги по сопровождению программного обеспечения и баз данных, запрос на создание обезличенных учетных записей для аудиторов и выдачу паролей для входа в учетную систему и в ИС;

- в организацию, оказывающую услуги по обеспечению общественного порядка на территории Заказчика, запрос на подготовку пропусков для аудиторов на территорию Заказчика;

- в организацию, оказывающую услуги по прокату имущества, заявку от лица Заказчика на выдачу в прокат мебели (столов, стульев) для аудиторов.

5.2.2. За 1 (один) день до выхода аудиторов на проверку направить посредством ИС напоминание сотрудникам Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем о начале аудита совместно с общим запросом аудитора, распределив пункты запроса по ответственным исполнителям - сотрудникам Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем и Заказчиком.

5.2.3. В день выхода аудитора на проверку подключить аудитора к ИС с помощью пароля, полученного по п.5.2.1., дальнейшая работа по подбору документов по запросам для предоставления аудитору осуществляется в порядке, предусмотренном СТО СМК Методологическая инструкция Порядок сопровождения проверок, при этом по завершению проверки сотрудники Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем должны указать в ИС количество затраченных на сопровождение аудита нормо-часов, направив информацию посредством функции «Обработать» сотруднику отдела автоматизации.

5.3.1. В течение 2 (двух) дней с момента получения в ИС письменной информации (отчет) и аудиторского заключения:

- рассмотреть отчет, оформить свод замечаний (Приложение №4),

- направить свод замечаний посредством ИС на рассмотрение начальникам отделов и руководителю Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем

5.3.2. В течение 2 (двух) дней с момента рассмотрения свода замечаний, подготовить по необходимости: