ar-net.ruСущественной признается сумма, которая превышает 5 % от величины показателя строки бухгалтерской (финансовой) отчетности. Структурные элементы в сумме составляющие менее уровня существенности приводятся как единый показатель с наименованием «прочие».
Если расшифровка строк бухгалтерской (финансовой) отчетности приводится в составе Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, то расшифровка в формах бухгалтерской отчетности их не приводится.
4.2. Особенности формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, которые являются застройщиками.
4.2.1. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, которые являются застройщиками, осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».
4.2.2. Организации-Застройщики дополнительно приводят расшифровку следующих показателей Бухгалтерского баланса с выделение сумм, относящимся к деятельности их как Застройщиков:
- строка 1210 «Запасы»: затраты на строительство объектов финансируемых с привлечением средств дольщиков и инвесторов;
- строка 1450 «Прочие обязательства»: долгосрочная кредиторская задолженность;
- строка 1520 «Кредиторская задолженность»: обязательства застройщика по заключенным договорам долевого участия и договорам инвестирования.
4.2.3. Организации-Застройщики при составлении Отчета о финансовых результатах для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе показателей по строкам 2340 «Прочие доходы» и 2350 «Прочие расходы» суммы начисленных резервов приводят сальдовым методом (на остаток дебиторской задолженности), а именно, отражают свернутое сальдо между начисленным и восстановленным резервом по сомнительным долгам по соответствующей строке, в зависимости от того, какая сумма больше. Если сумма начисленного резерва превышает сумму восстановленного резерва за отчетный период, то разница показывается по строке 2350 «Прочие расходы», если наоборот, то по строке 2340 «Прочие доходы».
5. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА
5.1. Бухгалтерский баланс. Порядок заполнения.
5.1.1. Формирование формы Бухгалтерского баланса производится в автоматическом режиме программного продукта 1С: Бухгалтерия.
Для заполнения и контроля правильности заполнения формы Бухгалтерского баланса используются данные сводного регистра бухгалтерского учета, составленного на отчетную дату.
Сводным регистром бухгалтерского учета в организации является сформированная в программном продукте 1 С: Бухгалтерия общая Оборотно-сальдовая ведомость по субсчетам и «развернутым» сальдо по каждому счету синтетического учета.
Дополнительной информацией при составлении бухгалтерского баланса являются регистры аналитического учета по счету/субсчету, сформированные на отчетную дату.
5.1.2. Последовательность действий Специалиста Отдела отчетности для автоматического формирования Бухгалтерского баланса в программном продукте 1С: Бухгалтерия:
- В Главном меню зайти в раздел «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты» (рисунок 1):
Рис. 1
 | |
| 724 × 402 пикс. Открыть в новом окне | |
- В журнале «Регламентированных отчетов» нажать кнопку «Создать».
- В появившемся меню выбрать необходимый вид отчета («Бухгалтерская отчетность»), встать на него курсором и нажать кнопку «Выбрать» (рисунок 2).
Рис. 2
 | |
| 724 × 390 пикс. Открыть в новом окне | |
- Из списка выбрать наименование организации, по которой необходимо подготовить бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- Установить период бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- Указать тип организации (коммерческая или некоммерческая);
- Нажать кнопку «Создать» (рисунок 3).
Рис. 3
 | |
| 720 × 420 пикс. Открыть в новом окне | |
- В появившейся форме отчетности Специалист отдела отчетности проверяет наличие всех необходимых реквизитов (наименование, основной вид деятельности, код ОКВЭД, ИНН, форма собственности, организационно-правовая форма, коды статистики, адрес местонахождения.
- В обязательном порядке в форме Бухгалтерского баланса должны быть указаны: дата окончания отчетного периода, номер корректировки, код единиц измерения.
- После проверки всех реквизитов Специалист отдела отчетности выбирает функцию автоматического заполнения показателей формы – кнопка «Заполнить». При этом Специалистом самостоятельно выбирается из меню заполнить «Все отчеты» или «Текущий отчет» (рисунок 4).
Рис. 4
 | |
| 724 × 544 пикс. Открыть в новом окне | |
Для формирования Бухгалтерского баланса (и других форм бухгалтерской (финансовой) отчётности предусмотрены следующие варианты:
- Не заполнять автоматически (данные каждой строки баланса необходимо заносить вручную);
- Заполнять автоматически с корректировкой (данные заполнятся автоматически при этом Специалисту предоставляется возможности корректировать значения в строках отчетности);
- Заполнять автоматически без корректировки (возможность ручной корректировки значений строк отчетности исключена) (рисунок 5).
Рис. 5
 | |
| 723 × 580 пикс. Открыть в новом окне | |
5.1.3. После того как все строки Бухгалтерского баланса будут заполнены в автоматическом режиме, Специалист отдела отчетности обязан проверить правильность их заполнения в соответствии с требованиями действующего законодательства о бухгалтерском учете.
Для контроля правильности заполнения формы бухгалтерского баланса Специалисту необходимо зайти в раздел «Отчеты», выбрать отчет «Оборотно-сальдовую ведомость» заполнить (рисунок 6):
- период (указав начальную и конечную дату отчетного периода);
- наименование организации;
Рис. 6
 | |
| 720 × 109 пикс. Открыть в новом окне | |
- настройки показателей регистра бухгалтерского учета.
Специалист отдела отчетности может воспользоваться стандартными настройками, предусмотренными программным продуктом 1 С: Бухгалтерия, или сделать индивидуальные настройки для каждой организации.
Для этого необходимо выбрать:
- группировку счетов бухгалтерского учета по субсчетам (рисунок 7)