ar-net.ru| Строка 3321 «Убыток» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | |
| Если разница между показателями отрицательная, иначе заполняется строка 3311 | |
| Оборот по кредиту счета 84 | |
| - минус | |
| Оборот по дебету счета 84 | |
| Строка 3322 "Переоценка имущества» графа «Добавочный капитал» | |
| Если разница между показателями отрицательная, иначе заполняется строка 3312 | |
| Оборот по кредиту счета 83.01 в корреспонденции со счетами 01, 03, 04, 08 | |
| - минус | |
| Оборот по дебету счета 8.01 в корреспонденции со счетами 02, 05 | |
| Строка 3326 «Реорганизация юридического лица» графа «Уставный капитал» | |
| Если разница между показателями отрицательная, иначе заполняется строка 3316 | |
| разница между строками «Уставный капитал» разд. III «Капитал и резервы» Бухгалтерского баланса правопреемника до присоединения и после присоединения (до выделения и после выделения) | |
| Строка 3326 «Реорганизация юридического лица» графа «Добавочный капитал» | |
| Если разница между показателями отрицательная, иначе заполняется строка 3316 | |
| разница между строками «Добавочный капитал» разд. III «Капитал и резервы». Бухгалтерского баланса правопреемника до присоединения и после присоединения (до выделения и после выделения) | |
| Строка 3326 «Реорганизация юридического лица» графа «Резервный капитал» | |
| Если разница между показателями отрицательная, иначе заполняется строка 3316 | |
| разница между строками «Резервный капитал» разд. III «Капитал и резервы» Бухгалтерского баланса правопреемника до присоединения и после присоединения (до выделения и после выделения) | |
| Строка 3326 «Реорганизация юридического лица» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | |
| Если разница между показателями отрицательная, иначе заполняется строка 3316 | |
| разница между строками «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» разд. III «Капитал и резервы» Бухгалтерского баланса правопреемника до присоединения и после присоединения (до выделения и после выделения) | |
| Строка 3327 «Дивиденды» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | |
| оборот по дебету счета 84 в корреспонденции со счетами 75.02, 75.03, 75.04, 75.68 и 70 (аналитический счет учета расчетов по выплате дивидендов работникам). | |
| Строка 3330 «Изменение добавочного капитала» графа «Добавочный капитал» | |
Оборот по дебету счета 83 в корреспонденции со счетом 84 | |
| Строка 3330 «Изменение добавочного капитала» графа «Резервный капитал» | |
Оборот по дебету счета 83 в корреспонденции со счетом 82 | |
| Строка 3330 «Изменение добавочного капитала» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | |
Оборот по дебету счета 83 в корреспонденции со счетом 84 в круглых скобках | |
| Строка 3340 «Изменение резервного капитала» графа «Резервный капитал» | |
| Если разница между показателями отрицательная, то указывается в круглых скобках | |
Оборот по кредиту счета 82 в корреспонденции со счетом 84 | |
- минус | |
Оборот по дебету счета 82 в корреспонденции со счетом 84, 75, 81 | |
| Строка 3340 «Изменение резервного капитала» графа «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» | |
| Если разница между показателями отрицательная, то указывается в круглых скобках | |
Оборот по кредиту счета 84 в корреспонденции со счетом 82 | |
- минус | |
Оборот по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 82 | |
5.9. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок (раздел 2)
| Строка 3400 «Капитал всего до корректировок» | |
| Используются показатели Отчета об изменениях капитала за предыдущий год | |
| Строка 3410 «Корректировка в связи с изменениемучетной политики» графа «Изменение капитала за счет чистой прибыли (убытка)» | |
| Аналитический учет по корреспонденциям со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» изменение в связи с изменением учетной политики | |
| Строка 3420 «Корректировка в связи с исправлением ошибок» графа «Изменение капитала за счет чистой прибыли (убытка)» | |
| Аналитический учет по корреспонденциям со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» изменение в связи с исправлением ошибок | |
| Строка 3401 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) до корректировок» | |
| Используются показатели Отчета об изменениях капитала за предыдущий год | |
| Строка 3411 «Корректировка в связи с изменениемучетной политики» графа «Изменение капитала за счет чистой прибыли (убытка)» | |
| Аналитический учет по корреспонденциям со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» изменение в связи с изменением учетной политики | |
| Строка 3421 «Корректировка в связи с исправлением ошибок» графа «Изменение капитала за счет чистой прибыли (убытка)» | |
| Аналитический учет по корреспонденциям со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» изменение в связи с исправлением ошибок | |
5.4. Чистые активы (раздел 3)
Показатели на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, в общем случае переносятся из Отчетов об изменениях капитала, сформированных за соответствующие предыдущие годы.
| Строка 3600 «Чистые активы» на отчетную дату | |
| производят расчет стоимости чистых активов в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным Приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н (п. п. 1, 2, 3 Порядка). | |
Данная форма отчетности формируется автоматически на основании заполненной формы Бухгалтерского баланса. Проверка правильности заполнения данной формы должна осуществляться Специалистом отдела отчетности на основании Отчета об изменении капитала и Бухгалтерского баланса соответствующего периода.
5.5. Отчет о движении денежных средств. Порядок заполнения
5.5.1. Формирование формы Отчета о движении денежных средств производится по итогам отчетного года в автоматическом режиме программного продукта 1С: Бухгалтерия.
Для заполнения и контроля правильности заполнения формы Отчета о движении денежных средств используются данные регистров аналитического учета по счету/субсчету, сформированные на отчетную дату:
- 50 «Касса»;
- 51 «Расчетные счета»;
- 52 «Валютные счета»;
- 55 «Специальные счета в банках»;
- 57 «Переводы в пути»;
- 58 «Финансовые вложения» (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
5.5.2. Последовательность действий Специалиста Отдела отчетности для автоматического формирования Отчета о движении денежных средств в программном продукте 1С: Бухгалтерия:
- В Главном меню зайти в раздел «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты»:
- Из списка выбрать наименование организации, по которой необходимо подготовить бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- Установить период бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- Указать тип организации (коммерческая или некоммерческая);
- Нажать кнопку «Создать»
- В появившейся форме отчетности Специалист отдела отчетности проверяет наличие всех необходимых реквизитов (наименование, основной вид деятельности, код ОКВЭД, ИНН, форма собственности, организационно-правовая форма, коды статистики.
- В обязательном порядке в форме Отчета о движении денежных средств должны быть указаны: дата окончания отчетного периода (год), код единиц измерения.
- После проверки всех реквизитов Специалист отдела отчетности выбирает функцию автоматического заполнения показателей формы – кнопка «Заполнить». При этом Специалистом самостоятельно выбирается из меню заполнить «Все отчеты» или «Текущий отчет» (рисунок 16):
Рис. 16
 | |
| 739 × 535 пикс. Открыть в новом окне | |
В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные показателей отчетности предшествующего года Отчета о движении денежных средств.
5.5.3. После того как все строки Отчета о движении денежных средств будут заполнены в автоматическом режиме, Специалист отдела отчетности обязан проверить правильность их заполнения в соответствии с требованиями действующего законодательства о бухгалтерском учете.
Для контроля правильности заполнения формы Специалист отдела отчетности использует регистры аналитического учета по счетам:
- 50 «Касса»;
- 51 «Расчетные счета»;
- 52 «Валютные счета»;