ar-net.ru графу 3 строки счета N 40116 изложить в следующей редакции: "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям";
строку счета N 40314 исключить;
после строки счета N 50708 дополнить строкой следующего содержания:
"
50709 | Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости | А |
";
наименование счета N 601 изложить в следующей редакции: "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах";
после строки счета N 60105 дополнить строкой следующего содержания:
"
60106 | Паи паевых инвестиционных фондов | А |
".
1.7. В приложении 10 к приложению:
абзац третий пункта 1.2 изложить в следующей редакции:
"В целях настоящего Порядка текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается цена, которая была бы получена при продаже ценной бумаги при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка ценных бумаг на дату оценки. Оценка текущей (справедливой) стоимости осуществляется в порядке, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года).";
пункт 2.2 дополнить абзацами следующего содержания:
"Долевые ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, при первоначальном признании классифицируется как "имеющиеся в наличии для продажи" и учитываются на балансовом счете N 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости".
Оценка текущей (справедливой) стоимости долевых ценных бумаг может быть признана надежной, если диапазон, в котором находятся расчетные оценки текущей (справедливой) стоимости (произведенные на основе таких методов как, например, рыночный, доходный подходы, или других методов), является несущественным. Если диапазон, в котором находятся расчетные оценки текущей (справедливой) стоимости, является существенным, долевые ценные бумаги оцениваются в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Порядка. Критерии существенности утверждаются в учетной политике кредитной организации.";
в пункте 2.3:
после слов "акционерных обществах" дополнить словами ", паевых инвестиционных фондах";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие кредитной организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на деятельность этих фондов, учитываются на соответствующем балансовом счете второго порядка балансового счета N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах".";
пункт 2.5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Долевые ценные бумаги, классифицированные как "имеющиеся в наличии для продажи", текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, оцениваются по себестоимости с отражением на соответствующем балансовом счете второго порядка.";
пункт 5.8 изложить в следующей редакции:
"5.8. По долговым ценным бумагам, классифицированным как "имеющиеся в наличии для продажи", оцениваемым после первоначального признания по текущей (справедливой) стоимости, при наличии признаков их обесценения суммы отрицательной переоценки таких ценных бумаг относятся на счет по учету расходов следующей бухгалтерской записью:
Дебет балансового счета по учету расходов (по соответствующим символам операционных расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами)
Кредит балансового счета N 10605 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи".";
главу 5 дополнить пунктом 5.9 следующего содержания:
"5.9. По долевым ценным бумагам, классифицированным как "имеющиеся в наличии для продажи", оцениваемым после первоначального признания по текущей (справедливой) стоимости, в случае невозможности ее дальнейшего надежного определения одновременно с отражением их на балансовом счете N 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости" суммы переоценки таких ценных бумаг подлежат списанию следующими бухгалтерскими записями:
сумма положительной переоценки:
Дебет балансового счета N 10603 "Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи"
Кредит балансового счета N 50721 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы";
сумма отрицательной переоценки:
Дебет балансового счета N 50720 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"
Кредит балансового счета N 10605 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи".
При этом сумма создаваемого резерва на возможные потери отражается на балансовом счете N 50719 "Резервы на возможные потери" в корреспонденции с балансовым счетом по учету расходов.".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок вступления в силу.
Абзацы шестой - десятый подпункта 1.1, подпункт 1.2, абзацы сто тринадцатый - сто девятнадцатый подпункта 1.3, подпункт 1.5, абзацы пятый - седьмой подпункта 1.6, подпункт 1.7 пункта 1 вступают в силу с 1 апреля 2014 года.
| Председатель Центрального банка Российской Федерации | Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 декабря 2013 г.
Регистрационный N 30883