ar-net.ru 3.1. За счет имущества акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда формируется резерв на выплату вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, аудиторской организации, оценщику акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда, лицу, осуществляющему ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда, и лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
За счет имущества акционерного инвестиционного фонда и закрытого паевого инвестиционного фонда, акции (инвестиционные паи) которых ограничены в обороте, резерв на выплату вознаграждения может не формироваться, если это предусмотрено Правилами соответствующего фонда.
Резерв на выплату вознаграждения формируется исходя из размера вознаграждения соответствующим лицам, предусмотренного правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом и договором управляющей компании с акционерным инвестиционным фондом (инвестиционной декларацией акционерного инвестиционного фонда) с учетом периода времени с начала года (даты формирования резерва) до даты, по состоянию на которую определяется стоимость чистых активов. При этом резерв на выплату вознаграждения, размер которого зависит от результатов инвестирования, не формируется.
3.2. Не допускается формирование резерва на оплату расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда, или имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд.
4. Определение среднегодовой стоимости чистых активов, расчетная стоимость инвестиционного пая и стоимость чистых активов в расчете на одну акцию
4.1. Среднегодовая стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда на любой день определяется как отношение суммы стоимостей чистых активов на каждый день календарного года (если на день календарного года стоимость чистых активов не определялась - на последний день ее определения, предшествующий такому дню) с начала года (с даты получения лицензии акционерным инвестиционным фондом или завершения (окончания) формирования паевого инвестиционного фонда) до даты расчета среднегодовой стоимости чистых активов к числу дней за этот период.
4.2. Расчетная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда определяется на каждую дату, на которую определяется стоимость чистых активов этого фонда, путем деления стоимости чистых активов фонда на количество инвестиционных паев по данным реестра владельцев инвестиционных паев этого паевого инвестиционного фонда на дату определения расчетной стоимости.
4.3. Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию определяется путем деления стоимости чистых активов на количество размещенных акций этого фонда на дату ее определения. При этом количество размещенных акций акционерного инвестиционного фонда определяется исходя из зарегистрированных отчетов об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций за вычетом количества приобретенных или выкупленных акционерным инвестиционным фондом акций.
5. Справка о стоимости чистых активов
5.1. Результаты определения стоимости чистых активов, расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию отражаются в справке о стоимости чистых активов.
5.2. Порядок и форма составления справки о стоимости чистых активов устанавливаются нормативным актом Банка России, определяющим требования к отчетам акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда).
6. Заключительные положения
6.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России", за исключение пункта 2.5.
Пункт 2.5 настоящего Указания вступает в силу по истечении 30 дней с дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Пункт 1.5 настоящего Указания распространяется на правоотношения, возникшие после дня вступления в силу настоящего Указания.
6.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания не применять приказ ФСФР России от 15 июня 2005 года N 05-21/пз-н "Об утверждении Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию", зарегистрированный Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2005 года N 6769 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 18 июля 2005 года).
| Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Пояснительная записка к проекту указания Банка России "О порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию"
Проект указания разработан на основании пункта 6 статьи 26 и статьи 36 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон).
Проект указания устанавливает порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов (далее - стоимость чистых активов), в том числе порядок определения среднегодовой стоимости чистых активов, а также порядок и сроки определения расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию.
Проект указания предусматривает, что расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с утверждаемыми управляющей компанией по согласованию со специализированным депозитарием Правилами определения стоимости активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда, принимаемых в расчет стоимости чистых активов, и величины обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов (далее - Правила) с учетом особенностей установленных проектом указания.
Согласно документу, стоимость активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда, принимаемых в расчет стоимости чистых активов, и величин обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов определяются в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 18 июля 2012 года N 106н, и Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 17 "Аренда", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 25 ноября 2011 года N 160н, с учетом требований проекта указания.