ar-net.ru Для общества взаимного страхования базовой страховой премией по договору страхования следует считать начисленную страховую брутто-премию.
19. Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:
"pro rata temporis";
"одной двадцать четвертой" (далее - "1/24");
"одной восьмой" (далее - "1/8").
Общества взаимного страхования применяют методы расчета резерва незаработанной премии в зависимости от осуществляемых ими видов страхования.
20. Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях).
Резерв незаработанной премии методом "pro rata temporis" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.
21. Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.
Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/24" принимается:
1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;
2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.
Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.
Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).
Резерв незаработанной премии методом "1/24" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.
22. Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые кварталы.
Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.
Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом "1/8" принимается:
1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;
2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.
Незаработанная премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.
Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).
Резерв незаработанной премии методом "1/8" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.
22.1. При расчете резерва незаработанной премии по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, заключенному с учетом сезонного использования транспортного средства, сроком действия договора (сроком действия страхования) следует считать период (периоды) использования транспортного средства, а неистекшим на отчетную дату сроком действия договора - неистекший период (периоды) использования транспортного средства.
23. По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом "pro rata temporis", а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания договоров нецелесообразно, по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8, 9, 13.1 и 13.2, расчет резерва незаработанной премии может производиться методами "1/24" и (или) "1/8".
При расчете резерва незаработанной премии по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8, 9, 13.1 и 13.2, методами "1/24" и (или) "1/8" срок действия договоров принимается равным одному кварталу или устанавливается страховщиком исходя из среднего срока действия таких договоров. При этом при расчете резерва незаработанной премии методом "1/24" срок действия договоров не может устанавливаться меньше одного месяца, при расчете резерва незаработанной премии методом "1/8" - меньше одного квартала.
24. По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19), расчет резерва незаработанной премии может производиться как методом "pro rata temporis", так и методами "1/24" и (или) "1/8".
IV. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков
25. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков, производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков, определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
26. В качестве базы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:
со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от ее величины.
26.1. В целях расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков по учетной группе 13.1 в части прямого возмещения убытков датой заявления убытка является дата поступления предварительного уведомления от страховщика, который вправе осуществлять прямое возмещение убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
26.2. При расчете резерва заявленных, но неурегулированных убытков по учетной группе 13.2 страховщик оценивает заявленные убытки исходя из полученной им от иностранных представителей, уполномоченных на рассмотрение требований потерпевших о наступивших страховых случаях (включая страховые бюро) в рамках международной системы страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств "Зеленая карта" (далее - международная система страхования "Зеленая карта"), информации о предполагаемом размере ущерба на территории стран - членов указанной международной системы страхования, нанесенного владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации, чья ответственность застрахована в рамках международной системы страхования "Зеленая карта".
27. В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Указанный порядок не применяется в отношении формирования РЗУ по учетной группе 13.2.
В случае, если по договору, относящемуся к учетной группе 13.2, заявлено о страховом случае, но размер заявленного убытка не установлен, величина убытка принимается равной средней сумме страховой выплаты.
Расчет средних сумм страховых выплат по договорам, относящимся к учетной группе 13.2, производится профессиональным объединением страховщиков, осуществляющим функции национального страхового бюро международной системы страхования "Зеленая карта", на основании статистических данных страховщиков и иностранных бюро - членов международной системы страхования "Зеленая карта". Средние суммы страховых выплат по договорам, относящимся к учетной группе 13.2, должны быть дифференцированы в зависимости от вида ущерба (имущественный ущерб и ущерб, причиненный жизни и (или) здоровью третьих лиц) и страны, на территории которой произошел страховой случай. Средние суммы страховых выплат по договорам, относящимся к учетной группе 13.2, пересматриваются не реже одного раза в год.
В случае, если из анализа отчетных данных по учетной группе следует, что имеет место систематическое и существенное превышение заявленных убытков над подлежащими оплате в результате урегулирования страховых случаев, страховщик по согласованию с Федеральной службой по финансовым рынкам может использовать применяемые для расчета страховых тарифов и резервов математические методы (актуарные методы) расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков по этой учетной группе.
28. Страховщик по согласованию с Федеральной службой по финансовым рынкам может использовать актуарные методы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, в отношении возникших в результате наступления страхового случая обязательств страховщика по осуществлению периодических страховых выплат или обязательств страховщика по осуществлению отложенной страховой выплаты.
V. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков
29. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков, производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
Величина резерва произошедших, но незаявленных убытков, определяется путем суммирования резервов произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
30. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков, осуществляется в соответствии с пунктом 1 Приложения N 1 к настоящим Правилам исходя из показателей, полученных по учетной группе:
суммы оплаченных убытков (страховых выплат);
суммы заявленных, но неурегулированных убытков;
части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия договоров в отчетном периоде, (заработанная страховая премия);
других показателей.