ar-net.ru В соответствии с пунктом 4 статьи 243 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" ("Российская газета", N 256, 2001) и в целях обеспечения учета налогоплательщиками сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм единого социального налога, относящегося к ним, а также сумм налогового вычета по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, приказываю:
1. Утвердить форму индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета (приложение N 1) и порядок ее заполнения (приложение N 2).
2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести форму индивидуальной карточки учета и порядок ее заполнения для применения нижестоящими налоговыми органами в работе и налогоплательщиками.
3. Рекомендовать налогоплательщикам применять форму индивидуальной карточки учета в практической работе.
4. Признать утратившим силу приказ МНС России от 27.02.2001 N БГ-3-07/63 "Об утверждении форм индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) и порядка ее заполнения".
| Министр Российской Федерации по налогам и сборам | Г.И.Букаев |
Приложение N 1
к приказу МНС РФ
от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91
Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета за ________________________год
Сведения о работнике - получателе дохода:
Ф.И.О.______________________________________________________
(реквизиты указываются полностью)
ИНН______Страховой номер_ _"_ _"_ _"_ _ Гражданство____________________
паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность):
серия___________ номер ____________ кем и когда выдан ___________________
Пол ________ (м / ж) Дата рождения________________________________
Адрес места жительства___________________________________________________
Должность___________________ Вид договора: трудовой, гражданско-правовой,
авторский (нужное подчеркнуть)
N договора _______________ дата назначения на должность
(или дата заключения договора)___________________________________________
Наличие инвалидности_______ справка: серия_________________N_____________
дата выдачи_______________________________
+----------------------+------------+------------+------------+------------+---------------------+-----------------------------------+
| Месяц,период | Начислено |Выплаты, не |Выплаты, не | Выплаты по | Налоговая база | Налоговые льготы |
| | выплат и |отнесенные к| подлежащие | договорам | | |
| | иных | расходам, | налогообло-|гражданско- | | |
| |вознагражде-|уменьшающим | жению | правового | | |
| | ний по | налоговую | во все |характера и | | |
| | трудовым, | базу по | фонды и | авторским +------------+--------+----------+-----------+------------+
| |гражданск.- | налогу на |федеральный | договорам, | По единому | По |в соответ.|в соответ. |в фед. бюдж.|
| | правов., | прибыль | бюджет | не | социальн. |единому |со ст.239 | с п.2 | п.п.3,4 |
| | авторским |организаций | (ст.238 НК |облагаемые в| налогу в |социаль-| НКРФ |ст.245 НКРФ|ст.245 НК РФ|
| | договорам |(выплаты, не| РФ) |ФСС РФ (п.З | федер | ному | | | |
| | -всего |уменьшающие | | ст.238 НК | бюджет и |налогу в| | | |
| | | налоговую | | РФ) | фонды ОМС, | ФСС РФ | | | |
| | | базу по | | | страховым |(гр.2-гр| | | |
| | | налогу на | | | взносам в |.З-гр.4-| | | |
| | | доходы | | | ПФР | гр.5) | | | |
| | | физических | | |(гр.2-гр.3- | | | | |
| | | лиц) | | | гр.4) | | | | |
+----------------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|январь |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|февраль |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|март |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|апрель |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|май |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|июнь |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|июль |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|август |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|сентябрь|за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|октябрь |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|ноябрь |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
|декабрь |за месяц | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
| |с начала года| | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+--------+----------+-----------+------------+
+----------------------+------------------------------------+-----------+---------------------------------------+-------------------------+
| Месяц,период | Налоговая база для исчисления | Начислено |Начислено авансовых платежей по единому| Начислено авансов. |
| | единого социального налога | пособий | социальному налогу | платежей по страх, |
| | |(расходов) | | взносам на обязат. |
| | | за счет | | пенсион.страхов. |
| | |средств ФСС| | (налогов, вычет) |
| +------------+-------------+---------+ РФ +-----------+--------+--------+---------+-------------------------+
| |в федераль- | фонды ОМС | ФСС РФ | | в | ФФОМС | ТФОМС | ФСС РФ | в том числе: |
| | ный бюджет |(гр.6-гр.8- |(гр.7-гр.| | федераль- | | | +----------+--------------+
| |(гp.6-гp.8- | гр.9) | 8-гр.9) | |ный бюджет | | | |страховая |накопит.часть |
| |гp. 9-гр.10)| | | | | | | | часть | трудовой |
| | | | | | | | | | трудовой | пенсии |
| | | | | | | | | | пенсии | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
+----------------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| 1 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|январь |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|февраль |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|март |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|апрель |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|май |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|июнь |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|июль |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|август |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|сентябрь|за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|октябрь |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|ноябрь |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
|декабрь |за месяц | | | | | | | | | | |
| +-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
| |с начала года| | | | | | | | | | |
+--------+-------------+------------+-------------+---------+-----------+-----------+--------+--------+---------+----------+--------------+
Приложение N 2
к приказу МНС РФ
от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91
к приказу МНС РФ
от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91
Порядок заполнения лицами, производящими выплаты физическим лицам, индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета
Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета (далее - индивидуальная карточка) разработана в соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
Индивидуальная карточка ведется налогоплательщиком по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому, гражданско-правовому и авторскому договорам.
Если налогоплательщиком производятся выплаты в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком вышеназванными договорами, то по таким физическим лицам индивидуальные карточки не открываются.
В поле "Сведения о работнике - получателе дохода" указываются:
- "Ф.И.О." - фамилия, имя, отчество работника полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
- "ИНН" (при наличии) - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
- "Страховой номер" - указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе государственного пенсионного страхования;
- "Гражданство" - гражданство работника;
- "паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность), серия, номер, кем и когда выдан" - реквизиты паспорта (либо иного документа, удостоверяющего личность) работника;
- "Пол" - пол работника;
- "Дата рождения" - число, месяц, год рождения работника в соответствии с записью в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность). Если документ, удостоверяющий личность, не содержит сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
- "Адрес места жительства" - полный адрес места жительства работника на основании записи в паспорте (либо ином документе, удостоверяющем личность), с обязательным указанием почтового индекса, района, города (населенного пункта), улицы (проспекта, переулка и т. д.), номера дома (владения), номера корпуса (строения), номера квартиры;
- "Должность" - должность работника;
- "Наличие инвалидности" - группа инвалидности (I, II или III группа);
- "Справка: серия, N, дата выдачи" - справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающая факт наличия инвалидности работника, с указанием серии, номера и даты выдачи справки.
В индивидуальной карточке нарастающим итогом с начала года и за каждый календарный месяц ведется учет:
по гр.2 - выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по трудовому договору, договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) и авторскому договору.
Не включаются в графу 2 выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Выплаты гражданам Российской Федерации в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставляемых российскими фондами поддержки образования и науки учителям, преподавателям, школьникам, студентам и (или) аспирантам государственных и (или) муниципальных образовательных учреждений, для целей заполнения данной карточки по графам 2 и 8 не отражаются.
по гр.3 - выплат и вознаграждений, если они не отнесены в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций и по налогу на доходы физических лиц и не признаются объектом налогообложения;