ar-net.ru Дт 91.02 Кт 60, 62, 66, 67, 71, 76
Дт 60, 62, 66, 67, 71, 76 Кт 91.01
2.2.15. Забалансовый учет
2.2.15.1. Арендованные основные средства
Оценка арендованных основных средств, подлежащих учету на забалансовых счетах, производится по данным передающей стороны.
Применяемые формы договоров:
-СТД СМК 188-2009 Договор аренды конференц-зала (с изменениями №1)
-СТД СМК 198-2009 Договор аренды нежилого помещения (с изменениями № 3)
-СТД СМК 020-2011 Договор проката имущества
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:
-Акт приема-передачи имущества (аренда, прокат, лизинг)
Дт 014
Кт 014
Акт приема-передачи помещения в аренду
Дт 001
Кт 001
2.2.15.2. Учет полученных и выданных обеспечений, обязательств и платежей
Применяемые формы договоров:
СТД СМК 219-2009 Договор залога движимого имущества
СТД СМК 226-2009 Договор поручительства к договору целевого займа
Операции оформляются следующими документами:
ООО «УК Стройком» оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
Бухгалтерская справка (по отражению суммы полученного обеспечения)
Дт 008
Бухгалтерская справка (по отражению списания суммы полученного обеспечения)
Кт 008
Бухгалтерская справка (по отражению суммы выданного обеспечения)
Кт 009
Бухгалтерская справка (по отражению списания суммы выданного обеспечения)
Дт 009
2.2.16. Резервы предстоящих расходов и платежей
Общество создает резерв на оплату отпусков. Резерв начисляется по накапливаемым отпускам ежемесячно по мере возникновения у сотрудников права на дни отпуска. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска признается 28 календарных дней. За каждый полный отработанный месяц любой сотрудник получает право на отпуск в размере 2,33 дня. Ежемесячно Общество начисляет резерв исходя из среднего заработка работника, умноженного на 2,33, плюс начисленные на эту сумму страховые взносы во внебюджетные фонды.
Резерв начисляется ежемесячно по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами учета расходов.
Использование резерва (начисление отпускных при предоставлении отпуска сотруднику, компенсации за неиспользованный отпуск) отражается записью по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 69 и 70.
Операции оформляются следующими документами:
ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Бухгалтерская справка
Дт 26 Кт 96
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
Дт 96 Кт 70, 69
- Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Дт 96 Кт 70, 69
2.2.17. Резервы по сомнительным долгам
Резерв по сомнительным долгам формируется в размере 100 % от суммы дебиторской задолженности не погашенной в течение 90 дней с момента наступления срока, установленного договором. Формирование резерва производится на конец каждого квартала по результатам инвентаризации дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится в порядке, установленном в п. 2.2.7. Учет результатов инвентаризации.
Операции оформляются следующими документами:
ООО «УК Стройком» оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
Бухгалтерская справка (произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам)
Дт 91.02 Кт 63
- Платежное поручение