ar-net.ru В графе 4 по строкам с 0100 по 9200 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет каждого субъекта Российской Федерации по итогам за отчетные и налоговый периоды. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме исчисленного налога, определенной как разница показателей строк 19000 и 20000 Раздела I отчета.
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается по строкам графы 5 Раздела II. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме засчитываемого налога, определенной как разница показателей строк 22000 и 23000 Раздела I отчета.
В отношении суммы налога, исчисленного по результатам отчетного (налогового) периода "к доплате" или "к уменьшению" по субъекту Российской Федерации (строки 0100-9200), заполнение только графы 6 или только графы 7 обусловлено заполнением в Приложении N 6 к Листу 02 декларации строк 100 или 110.
II. Указания по составлению отчета формы N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"
Раздел I. "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в целом по консолидированной группе налогоплательщиков"
тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | Значение показателя | |
А | Б | 1 | |
| Доходы от реализации | 10000 | Лист 02 стр. 010 | |
| Внереализационные доходы | 11000 | Лист 02 стр. 020 | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 12000 | Лист 02 стр. 030 | |
| Внереализационные расходы | 13000 | Лист 02 стр. 040 | |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 14000 | Лист 02 стр. 050 | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 15000 | Лист 02 стр. 070 | |
| Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога | 15500 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | |
| Налоговая база | 16000 | Лист 02 стр. 100 | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | 17000 | Лист 02 стр. 110 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 18000 | Лист 02 стр. 120 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 19000 | Лист 02 стр. 180 | |
| в том числе: | |||
| в федеральный бюджет | 20000 | Лист 02 стр. 190 | |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 21000 | Лист 02 стр. 200 | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога | 22000 | Лист 02 стр. 240 | |
| в том числе: | |||
| в федеральный бюджет | 23000 | Лист 02 стр. 250 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 24000 | Лист 02 стр. 270 + стр. 271 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 25000 | Лист 02 стр. 270 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 26000 | Лист 02 стр. 280 + 281 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 27000 | Лист 02 стр. 280 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации | 28000 | Лист 02 [(стр. 120 х 18 : 100 ) - стр. 200] | |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода | 29000 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160 | |
| в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 29100 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161 | |
| Контрольная сумма | 40000 | Сумма строк 10000-29100ф.N 5-КГН | |
Раздел II. "О налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации"
Наименование субъекта Российской Федерации | Код строки | Число участников КГН (ед.) | Доля налоговой базы (%) | Налоговая база исходя из доли (тыс. руб.) | Исчислено налога (тыс. руб.) | Зачтен налог, уплаченный за пределами РФ (тыс. руб.) | Сумма налога | |
к доплате (тыс. руб.) | к уменьшению (тыс. руб.) | |||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
0100-8900 | Приложение N 6 к Листу 02 Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02" по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | стр. 040 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | стр. 050 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | стр. 070 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | стр. 090 Приложе ния N 6 к Листу 02 по соответст вующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | стр. 100 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | стр. 110 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | |
| Итого | 9500 | Х | Сумма строк с кодами от 0100 до 9200 по графам 2-7 отчета ф. N 5-КГН | |||||
| Контрольная сумма | 9900 | Сумма строк с кодами от 0100 до 9500 по графам 1-7 отчета ф. N 5-КГН | ||||||
III. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-КГН
По Разделу I
стр. 16000 >= стр. (10000 + 11000-12000-13000 + 14000-15000-15500)
стр. 19000 / стр. 18000 х 100 <= 20, если стр. 18000 и стр. 19000>0;
стр. 20000 / стр. 18000 х 100 = 2, если стр. 18000 и стр. 20000>0;
стр. 21000 / стр. 18000 х 100 <= 18, если стр. 18000 и стр. 21000>0;
стр. 24000 - стр. 25000 = (стр. 9500 графы 6 - стр. 9500 графы 7) Раздела II,
если стр. 9500 графы 6 > стр. 9500 графы 7;
стр. 26000 - стр. 27000 = (стр. 9500 графы 7 - стр. 9500 графы 6) Раздела II,
если стр. 9500 графы 7 > стр. 9500 графы 6;
стр. 29000 > стр. 29100
стр. 40000 = сумма строк 10000-29100;
стр. 18000 = стр. 9500 графы 3 Раздела II;
стр. 21000 = стр. 9500 графы 4 Раздела II;
стр. 22000 - стр. 23000= стр. 9500 графы 5 Раздела II.
По Разделу II
стр. 9500 = сумма строк с кодами от 0100 до 9200 по графам 2-7;
стр. 9900 = сумма строк с кодами от 0100 до 9500 по графам 1-7.
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Контактные телефоны:
по методологическим вопросам:
Управление налогообложения юридических лиц
(495) 913-04-95, ВТС (99) 14-95 Кулакова Галина Сергеевна
Приложение N 44
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
к приказу Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@
| ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ по состоянию на ___________ 201_ года |
Представляется: | Сроки представления | Код формы | 5NP | |
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | за 1 квартал не позднее17 июня 2016 годаза 1 полугодие не позднее19 сентября 2016 годаза 9 месяцев не позднее16 декабря 2016 годана 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | Форма N 5-НП | ||
| Утверждена приказом ФНС России | ||||
| от | ||||
| N | ||||
| Квартальная | ||||
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган | ||
| Муниципальное образование |
Раздел 1 Акцизы на дизельное топливо (630), дизельное топливо, не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5 (631), дизельное топливо класса 3 (632), дизельное топливо класса 4 и класса 5 (633), дизельное топливо класса 4 (634), дизельное топливо класса 5 (635), прямогонный бензин (650)
Показатели | Код строки | Дизельное топливо | Прямогонный бензин (650) | ||||||||||||
Дизельное топливо (630) | Дизельное топливо не соответствующее классу 3 или классу 4, или классу 5 (631) | Дизельное топливо класса 3 (632) | Дизельное топливо класса 4 и класса 5 (633) | Дизельное топливо класса 4 (634) | Дизельное топливо класса 5 (635) | ||||||||||
значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) | 100 | Х | Х | ||||||||||||
| из них: | |||||||||||||||
| - получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина | 110 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| - оприходование прямогонного бензина лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 23 п. 1 ст. 182 НК) | 115 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| - оприходование прямогонного бензина в структуре лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья (материалов), в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 24 п. 1 ст. 182 НК) | 120 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| Сумма акциза, подлежащая вычету | 125 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| из нее: | |||||||||||||||
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина | 130 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в пп. 7 и 12 п. 1 ст. 182 НК | 135 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная при получении прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина | 140 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21, 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п.15 ст. 200 НК (пп.15 ст.200 НК) | 145 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, не отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК или для производства бензола, параксилола, ортоксилола (п. 15 ст. 200 НК) | 150 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования оприходованного прямогонного бензина не для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК и (или) его выбытия (п. 15 ст. 200 НК) | 155 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы | 160 | Х | Х | ||||||||||||
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза | 165 | ||||||||||||||
| Контрольная сумма (стр. 190 = сумма строк 100 - 165) | 190 | ||||||||||||||
Раздел 2 Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640), автомобильный бензин, не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5 (661), автомобильный бензин класса 3 (662), автомобильный бензин класса 4 и класса 5 (663), автомобильный бензин класса 4 (664), автомобильный бензин класса 5 (665)
Показатели | Код строки | Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640) | Автомобильный бензин | ||||||||||
Автомобильный бензин не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5 (661) | Автомобильный бензин класса 3 (662) | Автомобильный бензин класса 4 и класса 5 (663) | Автомобильный бензин класса 4 (664) | Автомобильный бензин класса 5 (665) | |||||||||
значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) | 200 | Х | Х | ||||||||||
| Сумма акциза, подлежащая вычету | 210 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||||
| Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы | 220 | Х | Х | ||||||||||
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза | 230 | ||||||||||||
| Контрольная сумма (стр. 290 = сумма строк 200-230) | 290 | ||||||||||||
Раздел 3 Акцизы на топливо печное бытовое (667), авиационный керосин (671), бензол (672), параксилол (673), ортоксилол (674), природный газ (735)
Показатели | Код строки | Топливо печное бытовое (667) | Авиационный керосин (671) | Бензол (672) | Параксилол (673) | Ортоксилол (674) | Природный газ (735) | ||||||
значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | значение показателей (в тоннах) | сумма акциза (тыс. руб.) | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) | 300 | ||||||||||||
| из них: | |||||||||||||
| - получение (приобретение в собственность) авиационного керосина лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта (пп. 28 п. 1 ст. 182 НК) | 305 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| - получение (приобретение в собственность) бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (пп. 25 п. 1 ст. 182 НК) | 310 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| - оприходование бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 26 п. 1 ст.182 НК) | 315 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| - оприходование бензола, параксилола, ортоксилола в структуре лица, имеющего свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 27 п. 1 ст. 182 НК) | 320 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| - операции по реализации (передаче) природного газа, обложение акцизом которого предусмотрено международными договорами Российской Федерации (п. 2 ст. 205.1 НК) | 325 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| Сумма акциза, подлежащая вычету | 330 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| из нее: | |||||||||||||
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций, указанных в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК | 335 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операций, указанных в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае не использования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком | 340 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии (п. 20 ст. 200 НК) | 345 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||
| - сумма акциза, начисленная налогоплательщиком имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола не для производства продукции нефтехимии и (или) выбытия (п. 20 ст. 200 НК) | 350 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | |||
| Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы | 355 | ||||||||||||
| Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза | 360 | ||||||||||||
| Контрольная сумма (стр. 390 = сумма строк 300-360) | 390 | ||||||||||||
"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа _______________________________
(подпись)
_________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты"
При заполнении Сведений используются данные налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ (форма по КНД 1151084), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.