ar-net.ru При представлении сведений по форме N 1-ПНД в обязательном порядке направляется пояснительная записка.
Порядок заполнения формы
1. При формировании строк 1010-1130 количество справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в общее количество документов не включается.
В строке 1010 указывается общее количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных налогоплательщиками (организациями и физическими лицами) (далее - количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности), по данным "Реестра регистрации налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов (сборов), и бухгалтерской отчетности" (далее - по данным Реестра).
В строке 1040 (из строки 1010) указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиками лично, по данным Реестра.
В строке 1080 (из строки 1010) указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, направленных налогоплательщиками по почте, по данным Реестра.
В строке 1120 (из строки 1010) указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, направленных налогоплательщиками в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, по данным Реестра.
В строке 1130 (из строки 1010) указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиками на съемных носителях с ЭЦП, по данным Реестра.
В строке 1140 (из строки 1010) указывается общее количество зарегистрированной бухгалтерской отчетности по данным Реестра в соответствии со следующим перечнем КНД:
| 0710001 - | бухгалтерский баланс (форма 1); |
| 0710002 - | отчет о прибылях и убытках (форма 2); |
| 0710003 - | отчет об изменении капитала (форма 3); |
| 0710004 - | бухгалтерский отчет о движении денежных средств (форма 4); |
| 0710005 - | приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5); |
| 0710006 - | отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6); |
| 0711001 - | бухгалтерский баланс страховщика; |
| 0711002 - | отчет о прибылях и убытках страховщика; |
| 0711102 - | отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (Форма N 2а - страховщик); |
| 0711003 - | отчет об изменениях капитала страховщика; |
| 0711004 - | отчет о движении денежных средств страховщика; |
| 0711104 - | отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (Форма N 4а - страховщик); |
| 0711005 - | приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (Форма N 5 - страховщик); |
| 0710101 - | бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда (Форма N 1-НПФ); |
| 0710102 - | отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (Форма N 2-НПФ); |
| 0710103 - | отчет о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда (Форма N 3-НПФ); |
| 0710104 - | отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда (Форма N 4-НПФ); |
| 0710105 - | отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда (Форма N 5-НПФ); |
| 0710106 - | отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (Форма N 6-НПФ); |
| 0712006 - | отчет общества взаимного страхования о целевом использовании средств; |
| 0409806 - | бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма); |
| 0409807 - | отчет о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемая форма); |
| 0409814 - | отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма); |
| 0503130 - | баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета; |
| 0503721 - | отчет о финансовых результатах деятельности учреждения; |
| 0503730 - | баланс государственного (муниципального) учреждения; |
| 0503737 - | отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности; |
| 0503769 - | сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждения: |
| 0503779 - | сведения об остатках денежных средств учреждения; |
| 0503830 - | разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения; |
| 0710097 - | бухгалтерская (финансовая) отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций; |
| 0710098 - | бухгалтерская (финансовая) отчетность субъектов малого предпринимательства; |
| 0710099 - | бухгалтерская (финансовая) отчетность. |
В строке 1150 (из строки 1140) указывается количество зарегистрированной бухгалтерской отчетности, направленной налогоплательщиками в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, по данным Реестра.
В строке 1160 (из строки 1010) указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) по данным Реестра.
В строке 1170 (из строки 1160) указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов), направленных налогоплательщиками в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, по данным Реестра.
2. В строках 2020-2032, 2043-2046, 2060-2090 и 2110-2140 учитывать (суммировать) налогоплательщика только один раз (например, в случае учета налогоплательщика в строке 2030, данный налогоплательщик не учитывается в строках 2020, 2031, 2032)
В случаях, когда налогоплательщик за отчетный период представлял налоговые декларации (расчеты) разными способами, действует следующая приоритетность его отнесения к строкам 2020-2032, 2043-2046, 2060-2090 и 2110-2140:
- по телекоммуникационным каналам связи;
- на съемных носителях с ЭЦП;
- на бумажных носителях с дублированием на съемных носителях;
- на бумажных носителях с использованием штрих-кода.
В строках 2040 и 2047 указывается количество налогоплательщиков, представивших более 50% налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности в электронном виде. Выборка производится из числа налогоплательщиков, учитываемых по строкам 2030 + 2032 и 2044 + 2046. При этом "более 50%" означает, что количество единиц налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиком в установленном отчетном периоде по телекоммуникационным каналам связи и на съемных носителях с ЭЦП, составляет больше половины от общего количества представленных налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности.
В строке 2041 (стр. 2041 = стр. 2030 / стр. 2010 * 100) указывается доля налогоплательщиков-организаций, представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, в общем количестве налогоплательщиков-организаций, представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность в установленном отчетном периоде.
В строке 2048 (стр. 2048 = стр. 2044 / стр. 2042 * 100) указывается доля налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, в общем количестве налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность в установленном отчетном периоде.
3. Для формирования строк 2050-2090 сведений по форме N 1-ПНД признаются налогоплательщики-организации (ИНН = 10 знаков), ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представившие налоговые декларации (расчеты), у которых в установленном отчетном периоде проведены (по дате проводки) ненулевые начисления хотя бы в одну карточку "РСБ" по следующим налогам:
по налогу на прибыль организаций (КНД = 1151006, 1151038, 1151082);
по налогу на добавленную стоимость (КНД = 1151001);
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД = 1152016);
по налогу на имущество организаций (КНД = 1152028; 1152026);
по единому сельскохозяйственному налогу (КНД = 1151059);
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД = 1152017).
В строках 2050-2090 не учитывать налогоплательщиков, представивших в установленном отчетном периоде, по меньшей мере, одну единую (упрощенную) налоговую декларацию (КНД = 1151085).
В строке 2091 (стр. 2091 = 2070 / 2050 * 100) указывается удельный вес налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, в общем количестве налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность в установленном отчетном периоде.
4. В строках 2100-2141 учитывать налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (работодателей), (ИНН = 12 знаков), у которых в установленном отчетном периоде есть открытая карточка "РСБ" по налогу на доходы физических лиц с признаком "налоговый агент".
В строке 2141 (стр. 2041 = 2120 / 2100 * 100) указывается удельный вес налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (работодателей), представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, в общем количестве налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (работодателей), представивших налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность в установленном отчетном периоде.
5. При формировании строк 2260-2300 следует иметь в виду, что нарушение срока предоставления информационных услуг по запросу налогоплательщиков по каналам связи или через Интернет определяется путем сравнения даты поступления запроса в налоговый орган с датой направления ответа (услуги) налогоплательщику.
6. В строках 2320-2361 и 2370-2411, независимо от количества запросов налогоплательщика (организации, индивидуального предпринимателя) в установленном отчетном периоде о предоставлении информационных услуг (справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; выписок операций по расчетам с бюджетом; перечней бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году; актов совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; справок об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов), налогоплательщика (организацию, индивидуального предпринимателя) учитывать в каждой из строк один раз.
7. В строках 2430, 2440 и 2450, 2460, независимо от количества полученных информационных услуг налогоплательщиком (организацией, индивидуальным предпринимателем) в установленном отчетном периоде (справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; выписок операций по расчетам с бюджетом; перечней бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году; актов совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; справок об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов), учитывать налогоплательщика (организацию, индивидуального предпринимателя) только один раз в каждой из строк.
8. В строке 2500 указывается количество инспекций ФНС России по субъекту Российской Федерации, которые обеспечили предоставление налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде. В инспекциях ФНС России, проставляется значение равное "1" если данные по строке 2270 или строке 2290 не равны нулю (Журнал учета письменных запросов: гр. 5 = 3; гр. 6 = одному из значений - 4, 5, 6, 7; гр. 7 = 2; графы 8 и 9 заполнены).
9. В строках 2520, 2530 указывается количество налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации (расчеты) и бухгалтерскую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, в инспекциях ФНС России, которые обеспечили доступ к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом в соответствии с алгоритмом формирования строк 2030 (для стр. 2520), 2044 (для стр. 2530) при условии, что строка 2500 не равна нулю.
В инспекциях ФНС России, у которых не обеспечен доступ к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом (строка 2500 = 0), значение указанных строк равно нулю.
10. В строке 2540 (стр. 2540 = стр. 2520 / стр. 2010 * 100) указывается доля налогоплательщиков-организаций, имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом.
11. В строке 2541 (стр. 2541 = стр. 2510 / (стр. 2010 + стр. 2042) * 100) указывается доля налогоплательщиков, имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом.
Контрольные соотношения:
стр. 1010 = стр. 1020 + стр. 1030;
стр. 1010 > или = стр. 1140 + стр. 1160;
стр. 1010 = стр. 1040 + стр. 1080 + стр. 1120 + стр. 1130;
стр. 1040 = стр. 1050 + стр. 1060 + стр. 1070;
стр. 1080 = стр. 1090 + 1100 + стр. 1110;
стр. 1140 < или = стр. 1010;
стр. 1140 > или = стр. 1150;
стр. 1160 < или = стр. 1010;