СТО СМК Организация аудита финансовой отчетности

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «___» __________2015 г.

1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

1.1. Настоящий стандарт организации устанавливает требования к организации: планированию, проведению и анализу результатов аудита финансовой отчетности (далее – аудит).

1.2. Требования данного СТО обязательны для исполнения:

- сотрудниками Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем;

- Заказчиками.

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

2.1. Стандарт разработан с учетом требований следующих нормативных документов:

- СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов";

- СТО СМК «Термины, определения, сокращения»;

- СТО СМК Методологическая инструкция Порядок сопровождения проверок;

- Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"(далее – Закон №307-ФЗ).

2.2. При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Ответственность за соблюдение требований, установленных данным СТО, несут все участники процесса, упомянутые в тексте СТО.

3.2. Контроль над соблюдением требований данного СТО осуществляет руководитель консалтинговой организации, оказывающей услуги в области IT-менеджмента.

4. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

4.1. Организация аудита проводится сотрудником отдела автоматизации в рамках СТО СМК Методологическая инструкция Услуги по использованию баз данных в целях подбора документов для предоставления аудиторам.

4.2. Организация аудита включает в себя:

а) планирование аудита:

- анализ финансово-хозяйственной деятельности Заказчика по критериям обязательного аудита;

- согласование перечня Заказчиков на обязательный аудит и инициативный аудит;

- оформление письма (уведомления) в адрес руководителя о предстоящей аудиторской проверке (Приложение №1);

- создание заявки в консалтинговую организацию для проведения закупок;

- анализ коммерческих предложений аудиторских фирм;

- свод результатов;

- уведомление и согласование с руководителем Заказчика победителя тендера (аудиторская фирма);

- подготовка протокола результатов, передача в консалтинговую организацию для оглашения аудиторским фирмам;

- подготовка проекта договора от лица Заказчика, согласование сроков проверки с аудиторами;

- сопровождение заключения договора, контроль исполнения условий договора (оплата);

- уведомление сотрудников Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем и Заказчика о сроках аудита;

б) сопровождение аудита:

- организация рабочих мест, подключение аудиторов к учетной системе и ИС;

- подбор документов для предоставления аудиторам;

- подготовка и/или оформление письменных ответов на запросы аудитора;

- предоставление письменных и устных пояснений на вопросы аудитора;

в) анализ результатов аудита:

- рассмотрение Письменной информации и Аудиторского заключения;

- подготовка и предоставление возражений по результатам аудита в адрес аудиторской фирмы;

- подготовка и предоставление пояснений/предложений/замечаний по результатам аудита в адрес Заказчика и/или прочих ответственных лиц Заказчика (сотрудников правового управления, финансового управления, экономического управления и т.д.);

- подготовка и предоставление пояснений/предложений/замечаний по результатам аудита в адрес сотрудников Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем (например: замечание о необходимости внесения исправлений в БУ, о внесении дополнений в УП и т.д.).

4.3. Виды аудита:

- обязательный: проводится ежегодно согласно п.2. ст.5. Закона №307-ФЗ в случаях, установленных п.1.ст.5 Закона №307-ФЗ.

- инициативный: проводится в любое время по решению Заказчика.

5. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА

5.1. Планирование аудита:

сотрудник отдела автоматизации в течение 2 (двух) месяцев с момента получения поручения от руководителя Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем об организации аудита должен:

5.1.1. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности Заказчика по критерям обязательного аудита, установленным п.1.ст.5 Закона №307-ФЗ, сформировав Отчет «Данные по организациям для формирования списка для аудита» (далее – Отчет) посредством инструмента контроля «ДанныеДляАудита» (рис.1.) в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, при этом: