СТО СМК Организация аудита финансовой отчетности стр. 3

- возражения в адрес аудитора;

- письма (пояснения/предложения/замечания) по результатам аудита в адрес Заказчика и/или прочих ответственных лиц Заказчика (сотрудников правового управления, финансового управления, экономического управления и т.д.);

- письма (пояснения/предложения/замечания) по результатам аудита в адрес сотрудников Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем (например: замечание о необходимости внесения исправлений в БУ, о внесении дополнений в УП и т.д.).

5.3.3. Создать и направить посредством ИС на визирование Заказчику заявку «Услуги по использованию баз данных в целях подбора документов для предоставления аудиторам», при этом в заявке указываются трудозатраты всех сотрудников Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем, участвующих в сопровождении проверки согласно п.5.2.3. данного СТО. Сопровождение аудита считается завершенным в момент присвоения руководителем Заказчика статуса заявки «Исполнена» посредством функции «Обработать-завизировать выполнение заявки».

6. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА

6.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандартов по представлению Управляющего проектом по стандартизации и Разработчика. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в данном СТО.

6.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в ИС в БД «Стандарты».

6.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.

Приложение №1 Образец Письма (уведомления) о предстоящей аудиторской проверке

Руководителю [наименование организации]

[Ф.И.О. руководителя]

Уважаемый [И.О. руководителя]!

Информируем Вас о том, что, согласно [указать нормативную базу, например: Федеральному закону №307-ФЗ от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности»], бухгалтерская отчетность за [цифра] год [наименование организации] подлежит обязательному аудиту в связи с тем, что [указать критерий, по которому организация подлежит аудиту – согласно п.5.1.2. СТО].

За уклонение от проведения обязательного аудита на юридических лиц накладывается штраф: [выбрать: административный/уголовный штраф; указать нормативный документ, суммы штрафов].

Предлагаем согласовать проведение обязательного аудита и запланировать затраты на привлечение аудиторской компании (проведение закупок).

Договоры на аудит будут заключаться по итогам проведения тендера (стоимость аудиторских услуг предварительно будет Вам обозначена).

Организацию проведения закупок осуществляет [наименование консалтинговой организации, оказывающей услуги в области IT-менеджмента], затраты будут перевыставлены Заказчикам после подведения итогов.

Стоимость сопровождения аудиторской проверки [наименование организации] - [цифра] % от стоимости аудиторских услуг (варьирование стоимости в большую или меньшую сторону в зависимости от фактических трудозатрат).

[должность]

[Ф.И.О.]

[число, месяц, год]

Приложение №2 Приглашение на участие в закупке (консурсе по выбору аудитора)

[фирменный бланк консалтинговой организации, оказывающей услуги в области IT-менеджмента]

[наименование консалтинговой организации, оказывающей услуги в области IT-менеджмента] предлагает Вам принять участие в конкурсе по выбору аудиторов для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за [цифра] год. В приложении к настоящему письму приведен ряд финансовых и натуральных показателей, характеризующих деятельность организаций и краткая информация об организациях.

Ниже указаны условия сотрудничества. Участие в конкурсе означает согласие с данными условиями, независимо от того, насколько явно они будут прописаны в предложенной Вами форме договора на аудит.

1. Наличие членства в некоммерческой организации, сведения о которых внесены в государственный реестр СРО аудиторов.

2. Наличие у руководителя аудиторской фирмы аттестата аудитора (при необходимости дополнить, например: аттестата в области инвестиционного аудита и/или аттестата, позволяющего проводить аудит управляющей компании паевого инвестиционного фонда)

3. Наличие договора страхования профессиональной ответственности.

1. Период проверки с [число, месяц, год] по [число, месяц, год]. До [число, месяц, год] выдается аудиторское заключение.

Желаемые сроки проведения аудита и выдачи аудиторского заключения по каждой организации приведены в Приложении.

2. Не позднее 4-х рабочих дней с даты выхода на проверку с представителем заказчика должна быть согласована программа аудита, уровень существенности и подходы к определению выборки элементов для проведения аудиторских процедур по существу.

3. Формирование группы аудиторов: за каждой из проверяемых организаций должны быть закреплены на время проведения проверки не менее чем по одному ответственному аудитору. Квалификация ответственного аудитора должна быть подтверждена копией аттестата, документа, подтверждающего вступление в СРО и справкой о его участии в проверках предприятий аналогичного профиля.

4. Работа в офисе по адресу: [указать: город, улица, дом] в течение 5 рабочих дней по графику работы проверяемых предприятий, остальное время на удаленном доступе. Вынос оригиналов документов за пределы компании запрещен.

5. Готовность аудиторов работать с электронным документооборотом: с ПУДами, договорами, подписанными ЭЦП и размещенными в информационной системе.

6. В случае, если в Приложении по организации обозначено наличие технического задания, проверка должна быть осуществлена с учетом требований технического задания.

1. Расчеты по договору: 50% предоплата, 50% - по факту выполнения обязательств.

2. Финансовая ответственность аудиторской фирмы за нарушение графика проверки или исключение из группы ответственного аудитора без адекватной замены.

3. Бесплатное участие специалистов исполнителя в арбитраже при возникновении конфликта с государственными органами в результате выполнения рекомендаций аудитора.

4. Конкурс проводится в период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год]. Конкурсные документы, полученные от аудиторских компаний, не возвращаются. Результаты конкурса не публикуются. Победители уведомляются телефонограммой.

1. Письмо-презентация компании свободной формы (целесообразно приложить положительные рекомендации предприятий-клиентов строительной отрасли, копии рейтингов, аккредитаций и т.п.)

2. Список предполагаемых к участию в проверке ответственных аудиторов с указанием квалификационного аттестата.

3. Бюджет времени проверки с указанием стоимости часа работы специалиста соответствующей квалификации и уровня ответственности. Расчет стоимости услуг с включением всех накладных расходов и налогов.