ar-net.ru (подпись, Ф.И.О. руководителя)
_____________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НОМ "Отчет о поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности"
1. Отчет по форме N 1-НОМ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.
2. Отчет по форме N 1-НОМ формируется УФНС России в целом по субъекту Российской Федерации на основании сведений ИР "Расчеты с бюджетом" регионального уровня с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, поступивших от:
- подведомственных инспекций;
- межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в том числе с данными по НДПИ;
- УФНС России других субъектов Российской Федерации в части расчетов по НДПИ, расчетов с налогоплательщиками, ранее стоявшими на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России и осуществляющими уплату налогов, сборов на счета органа Федерального казначейства данного субъекта Российской Федерации, а также в части возмещенных сумм налога на доходы физических лиц на основании представленных по месту учета (жительства) налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
3. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в соответствующие УФНС России по месту уплаты налогов, сборов ИР "Расчеты с бюджетом" не позднее 6 числа месяца, следующего за отчетным.
УФНС России формируют и передают информацию о начисленных и уплаченных суммах налогов, сборов в соответствующие УФНС России по месту уплаты налогов, сборов ИР "Расчеты с бюджетом" не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным.
4. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета необходимо учитывать следующее.
УФНС России отражают сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов, сборов по налогоплательщикам, переданным на учет в другой налоговый орган в течение отчетного года, до конца отчетного года.
В отчетности УФНС России, принявшего налогоплательщика на налоговый учет, данные о суммах начислений и поступлений за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о суммах начислений и поступлений налогов и сборов по этому налогоплательщику, включается в отчетность налогового органа по новому месту учета, начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
5. УФНС России передают в ФНС России отчет по форме N 1-НОМ по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.
6. В отчете по форме N 1-НОМ отражается объем начисленных и поступивших доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей с учетом пеней, начисленных за нарушение установленных сроков уплаты, и сумм штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации, а также процентов за пользование бюджетными средствами, в разрезе основных видов экономической деятельности.
6.1. В графу 1 включаются данные со значениями показателей реквизитов ИР "Расчеты с бюджетом". Общая сумма начислений к уплате в текущем году по каждому показателю в разрезе кодов по ОКВЭД формируется в следующем порядке: 2.7 "Начислено" + 2.8 "Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.)" - 2.9 "Уменьшено начислений".
6.2. В графе 2 приводятся данные со значениями показателей реквизитов ИР "Расчеты с бюджетом"" и применяется следующий алгоритм формирования показателей в разрезе кодов по ОКВЭД: 2.10 "Поступило" + 2.11 "Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурируемых платежей и т.д." + 2.12 "Поступило в уплату приостановленных к взысканию платежей" + 2.14 "Поступило от наследников в уплату задолженности умершего физического лица" - 2.13 "Возмещено".
Данные приводятся с учетом поступлений от налогоплательщиков, перешедших в налоговые органы других субъектов Российской Федерации.
7. Отчет по форме N 1-НОМ формируется по группам федеральных налогов и сборов (с выделением основных), региональных налогов и сборов, местных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
8. По строкам 1015-1450 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов по организациям и индивидуальным предпринимателям в разрезе основных видов экономической деятельности. Формирование показателей отчета по форме N 1-НОМ по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД2) (принят и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст).
НОМЕР СТРОКИ в ф. N 1-НОМ | КОДЫ ПО ОКВЭД | НОМЕР СТРОКИ в ф. N 1-НОМ | КОДЫ ПО ОКВЭД |
| строка 1015 | А 01-03.22.9 | строка 1202 | C 26-26.80 |
| строка 1020 | А 01-01.70 | строка 1203 | C 27-27.90 |
| строка 1025 | А 02-02.40.2 | строка 1205 | C 28-28.99.9 |
| строка 1030 | A 03-03.22.9 | строка 1215 | C 29-29.32.3 |
| строка 1035 | B 05-09.90 | строка 1220 | C 30-30.99 |
| строка 1040 | B 05-06.20.2 | строка 1221 | C 30.1-30.12 |
| строка 1045 | B 05-05.20.2 | строка 1223 | C 30.3-30.30.5 |
| строка 1046 | B 05.1-05.10.23 | строка 1225 | C 31-33.20 |
| строка 1047 | B 05.2-05.20.2 | строка 1240 | D 35-35.30.6 |
| строка 1050 | B 06-06.20.2 | строка 1245 | D 35.1-35.14 |
| строка 1055 | B 06.1-06.10.4 | строка 1250 | D 35.2-35.23.22 |
| строка 1060 | B 06.2-06.20.2 | строка 1255 | D 35.3-35.30.6 |
| строка 1065 | B 07-07.29.99 | строка 1260 | E 36-39.00 |
| строка 1075 | B 07.1-07.10.3 | строка 1261 | E 36.00-36.00.2 |
| строка 1080 | B 07.2-07.29.31 | строка 1262 | E 37.00 |
| строка 1081 | B 08-08.99.36 | строка 1263 | E 38-39.00 |
| строка 1083 | B 09-09.90 | строка 1270 | F 41-43.99.9 |
| строка 1084 | B 09.10-09.10.9 | строка 1280 | G 45-47.99.5 |
| строка 1085 | C 10-33.20 | строка 1285 | G 46-46.90 |
| строка 1090 | C 10-10.92 | строка 1290 | G 47-47.99.5 |
| строка 1095 | C 10.1-10.13.9 | строка 1300 | H 49-53.20.39 |
| строка 1100 | C 10.5-10.52 | строка 1305 | H 49-49.50.3 |
| строка 1105 | C 10.81-10.81.3 | строка 1315 | H 49.1-42.20.9 |
| строка 1110 | C 11-11.07.2 | строка 1320 | H 49.5-49.50.3 |
| строка 1115 | C 12-12.00.3 | строка 1325 | H 50-50.20.42 |
| строка 1120 | C 13-14.39 | строка 1330 | H 51-51.22.4 |
| строка 1125 | C 15-15.20.42 | строка 1340 | H 52-52.29 |
| строка 1126 | C 15.11.1 | строка 1345 | H 53-53.20.39 |
| строка 1128 | C 15.2-15.20.42 | строка 1350 | I 55-56.30 |
| строка 1130 | C 16-16.29.23 | строка 1355 | I 55.1-55.10 |
| строка 1135 | C 17-17.29 | строка 1360 | J 58-63.99.2 |
| строка 1140 | C 18-18.20 | строка 1363 | J 58-58.29 |
| строка 1143 | C 19-19.34.3 | строка 1365 | J 61-61.90 |
| строка 1145 | C 19.1-19.10 | строка 1370 | K 64-66.30.9 |
| строка 1150 | C 19.2-19.20 | строка 1375 | K 64-64.99.9 |
| строка 1155 | C 20-20.60.2 | строка 1380 | K 65-65.30 |
| строка 1158 | C 21-21.20.2 | строка 1385 | K 66-66.30.9 |
| строка 1160 | C 22-22.29.9 | строка 1390 | L 68-68.32.2 |
| строка 1165 | C 23-23.99.62 | строка 1395 | M 69-75.00.2 |
| строка 1170 | C 24-25.99.29 | строка 1398 | N 77-82.99 |
| строка 1175 | C 24.1-24.10.9 | строка 1400 | O 84-84.30 |
| строка 1176 | C 24.10.3 | строка 1410 | P 85-85.42.9 |
| строка 1177 | C 24.10.4 | строка 1420 | Q 86-88.99 |
| строка 1180 | C 24.2-24.20.3 | строка 1430 | R 90-93.29.9 |
| строка 1185 | C 24.3-24.34 | строка 1440 | R 93-93.29.9 |
| строка 1190 | C 24.4-24.46 | строка 1445 | S 94-96.09 |
| строка 1195 | C 24.41 | строка 1447 | S 95-95.29.9 |
| строка 1200 | C 24.5-24.54 | строка 1450 | T 97-98.20, U 99-99.00 |
| строка 1201 | C 24.51 |
По строке с кодом 1500 отражаются начисленные и поступившие суммы налогов и сборов по организациям и индивидуальным предпринимателям, которые невозможно отнести к какому-либо коду по ОКВЭД в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД2). В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не имеет возможности распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД.
По строке с кодом 1510 приводятся сведения о начисленных и поступивших суммах налогов и сборов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, и не имеющим кода по ОКВЭД (в строке отражаются только сведения по физическим лицам со статусом 13 "Иное физическое лицо".
9. В обязательном порядке должна соблюдаться сопоставимость аналогичных показателей, отраженных в отчетных данных по формам NN 1-НМ и 1-НОМ за соответствующий период, а именно:
ФОРМА N 1-НОМ | ФОРМА N 1-НМ |
| строка 1010, графа 1 | строка 1020 графа 1 + строки 3300, 3400, 3500, 3530, 3540 графы 1 |
| строка 1010, графа 2 | строка 1020 сумма граф 2 и 3 + строки 3300, 3400, 3500, 3540 по сумме граф 5-7 |
| строка 1010, графа 3 | сумма граф 2 и 3 по строкам 1050 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1120 + 1130 + 1200 + 1430 + 1440 + 1730 + 1810 + 1820 + 1840 + 1980 + 1995 + 2030 + 2110 + 2130 + 2146 + 2160 + 2165 + 2170 + 2200 + 2359 |
| строка 1010, графа 4 | сумма граф 2 и 3 по строкам 1050 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1120 |
| строка 1010, графа 5 | сумма строк 1050 + 1080 + 1090 + 1100 + 1110 + 1120 по графе 2 |
| строка 1010, графа 6 | строка 1130 сумма граф 2 и 3 |
| строка 1010, графа 7 | строка 1210 графа 2 + строка 1430 графа 2 |
| строка 1010, графа 8 | строка 1220 сумма граф 2 и 3 + строка 1440 графа 2 |
| строка 1010, графа 9 | сумма граф 2 и 3 по строкам 1730 + 1810 + 1820 |
| строка 1010, графа 10 | строка 1730 сумма граф 2 и 3 |
| строка 1010, графа 11 | сумма граф 2 и 3 по строкам 1840 + 1980 + 1995 + 2030 + 2110 + 2130 + 2146 + 2160 + 2165 + 2170 + 2200 + 2359 |
| строка 1010, графа 12 | сумма строк 1570 + 1590 + 1610 + 2155 + 2260 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 по графе 3 |
| строка 1010, графа 13 | строка 1570 по графе 3 |
| строка 1010, графа 14 | строка 1590 по графе 3 |
| строка 1010, графа 15 | сумма строк 1520 + 1630 + 2175 + 2300по графе 3 |
| строка 1010, графа 16 | сумма строк 3300 + 3400 + 3500 + 3530 + 3540 по графе 2 и сумма граф 2 и 3 по строкам 1070 + 1790 + 2090 |
При междокументальном контроле не допускаются расхождения отчетных данных, обусловленных их округлением.
Допустимо расхождение данных по суммам поступивших налогов и сборов, отраженных в строке 1010 граф 2-16 отчета по форме N 1-НОМ за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев отчетного периода, с аналогичными данными отчета по форме N 1-НМ, за счет суммы остатков денежных средств по налогам и сборам, зачисленным на балансовый счет N 40101 в отчетном периоде, но не распределенным органами Федерального казначейства по уровням бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на отчетную дату и не учтенных в отчете по форме N 1-НМ. В этом случае, одновременно с передачей отчетных данных в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием сумм отклонений.
Указанная причина не может являться объяснением имеющихся расхождений при сопоставлении отчетных данных по формам NN 1-НОМ и 1-НМ за отчетный год.
В случае имеющихся расхождений с отчетом по форме N 1-НМ по иным причинам, в пояснительной записке, представляемой одновременно с отчетом по форме N 1-НОМ (за квартал и за год), обязательно следует привести обоснования причин этих расхождений, и указать суммы отклонений.
10. Контрольные соотношения по форме N 1-НОМ
гр. 2 = гр. 3 + гр. 12 + гр. 15 + гр. 16;
гр. 3 = гр. 4 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 11;
гр. 4 > или = гр. 5;
гр. 9 > или = гр. 10;
гр. 12 > или = гр. 13 + гр. 14;
стр. 1010 = стр. 1015 + стр. 1035 + стр. 1085 + стр. 1240 + стр. 1260 + стр. 1270 + стр. 1280 + стр. 1300 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1390 + стр. 1395 + стр. 1398 + стр. 1400 + стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1445 + стр. 1450 + стр. 1500 + стр. 1510;
стр. 1015 = стр. 1020 + стр. 1025 + стр. 1030;
стр. 1035 > или = стр. 1040 + стр. 1065 + стр. 1081 + стр. 1083;
стр. 1040 > или = стр. 1045 + стр. 1050;
стр. 1045 > или = стр. 1046 + стр. 1047;
стр. 1050 > или = стр. 1055 + стр. 1060;
стр. 1065 > или = стр. 1075 + стр. 1080;
стр. 1083 > или = стр. 1084;
стр. 1085 > или = стр. 1090 + стр. 1110 + стр. 1115 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1143 + стр. 1155 + 1158 + стр. 1160 + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1202 + стр. 1203 + стр. 1205 + стр. 1215 + стр. 1220 + стр. 1225;
стр. 1090 > или = стр. 1095 + стр. 1100 + стр. 1105;
стр. 1125 > или = стр. 1126 + стр. 1128;
стр. 1143 > или = стр. 1145 + стр. 1150;
стр. 1170 > или = стр. 1175 + стр. 1180 + стр. 1185 + стр. 1190;
стр. 1175 > или = стр. 1176 + стр. 1177;