СТО СМК Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. (реализация проекта в типовой базе 1С) стр. 9

Строка 4319 «Прочие поступления»
Указываются иные поступления, связанных с осуществлением инвестиционных операций
Оборот по дебету счета 50, 51, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в корреспонденции со счетами учета расчетов по прочим поступлениям от финансовых операций

Строка 4321 «Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников»
Оборот по кредиту счета 50, 51, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в корреспонденции со счетом 75.01, 81 в связи с выплатой организацией действительной стоимости доли (части доли) участнику (его кредиторам, наследникам или правопреемнику)

Строка 4322 «Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)»
Оборот по кредиту счета 50, 51, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в корреспонденции со счетами учета 75.02, 75.03, 75.04, 75.68, 70 в части расчетов с участниками по суммам распределенной прибыли

Строка 4223 «Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»
Оборот по кредиту счета 50, 51, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в корреспонденции со счетами учета 76.ВЛ, 66.01, 66.03, 66.05, 66.06, 67.01, 67.03, 67.05, 67.06

Строка 4329 «Прочие платежи»
Показываются иные платежи, не являющиеся существенными и относящиеся к финансовой деятельности: - лизинговые платежи (платежи по договору финансовой аренды), уплачиваемые лизингодателю; - выплаты учредителям (участникам) при распределении между ними добавочного капитала.
Оборот по кредиту счета 50, 51, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов), 76 (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями) в корреспонденции с различными счетами

5.6. Анализ показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5.6.1. В отношении каждой организации, которая привлекает заемные средства у кредитных организаций, Специалист Отдела отчетности после процесса формирования бухгалтерской (финансовой) отчётности проводит анализ ее инвестиционной привлекательности кредито- и платежеспособности.

Аналогичный анализ показателей отчетности проводится для участников (собственников) организации.

Для этого определяются показатели экономических коэффициентов платежеспособности и обеспеченности собственными средствами.

5.6.2. Основные показатели для оценки инвестиционной привлекательности и платежеспособности бухгалтерской (финансовой) отчетности:

Показатель	Данные для расчета	Характеристика	Коэффициент
Убыточная деятельность	Строка 2200 Отчета о финансовых результатах	Финансовый результат от текущей деятельности должен быть положительным	Если > 0, то К = 1, если < 0, то К = 0
Отрицательная величина чистых активов	Строка 3600 Отчета об изменениях капитала	Чистые активы должны быть положительными	Если > 0, то К = 1, если < 0, то К = 0
Существенное сокращение чистых активов	(Строка 3600 на 31 декабря предыдущего отчетного периода / (по модулю Разница между данными на 31 декабря отчетного периода и предыдущего отчетного периода по строке 3600 Отчета об изменениях капитала)) * 100	Существенным сокращением чистых активов признается сокращение на 25 процентов и более	Если > 25 %, то К = 0, если < 25 %, то К = 1
Краткосрочные обязательства (за вычетом доходов будущих периодов) превышают объём годовой выручки	Строка 1500 Бухгалтерского баланса минус строка 2110 Отчета о финансовых результатах		Если > 0, то К = 0, если < 0, то К = 1

5.6.3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность признается инвестиционной привлекательной, если коэффициент ее кредитной платежеспособности не менее 4.

Если коэффициент меньше 4, то Специалист отдела отчетности анализирует причины и готовит руководителю организации-Заказчика свои предложения для проведения комплекса мероприятий по корректировке показателей отчетности.

Предложения по комплексу мероприятий обсуждаются посредством организации конференции «Lync» с привлечение ЕИО Заказчика. По результатам обсуждения принимается решение и порядок его реализации.

5.6.4. Если бухгалтерская (финансовая) отчетность признается достаточной для инвестиционной привлекательности и/или кредитной платежеспособности, то Специалист отдела отчетности проводит действия, установленные СТО СМК Методологическая инструкция по предоставлению бухгалтерской, налоговой, статистической и прочей отчетности в контролирующие органы.

6. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА

6.1. Решение о внесении изменений в данный принимает Владелец стандартов по представлению Управляющего проектом по стандартизации и Разработчика. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в данном СТО.

6.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в ИС в БД «Стандарты».

6.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.

Приложение 1

Фирменный бланк

________________________________________________________________________

1. Строка 1110 «Нематериальные активы» по форме:

Наименование	Дата приобретения	Цена приобретения, тыс. руб.	Срок полезного использования	Остаточная стоимость, тыс. руб.
Итого:

2. Строка 1120 «Результаты исследований и разработок» по форме:

Наименование	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Часть стоимость, списанная на расходы, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
……..
Итого:

3. Строка 1150 «Основные средства» по форме:

Группа ОС	Остаточная стоимость, тыс. руб.	Сумма начисленной амортизации за последние 4 завершенных квартала, тыс. руб.
Здания
Сооружения
земельные участки
рабочие и силовые машины и оборудование
транспортные средства
инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности
рабочий, продуктивный и племенной скот
многолетние насаждения,
внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты
измерительные и регулирующие приборы и устройства
прочее
Итого:

в том числе «Незавершенное строительство» / «Незавершенные капитальные вложения» по форме:

Наименование объектов	Начало строительства	ожидаемый ввод в эксплуатацию	стоимость строительства, тыс. руб.		источники финансирования
			всего	в т. ч. вложено во внеоборотные активы (сч.08)
……..
Итого:

4. Строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» по форме:

Наименование вложения	Сумма, тыс. руб.	контрагент	Дата погашения
……..
Итого:

5. Строка 1170 и строка 1240 баланса «Финансовые вложения» по форме:

Контрагент1	Наименование задолженности	Сумма, тыс. руб.	Процентная ставка	Дата вложения	Дата погашения обязательства
………
Итого:

*Указать вид задолженности – вложения в уставный капитал, вложения в акции, облигации и т.д.

6. Строка 1190 и строка 1260 «Прочие внеоборотные/оборотные активы» в произвольной форме.

Наименование ВОА	Сумма, тыс. руб.
………..

7. Строка 1210 «Запасы» (укрупнено по структуре группы) по форме:

Структура запасов	Тыс. руб.
сырье, материалы и другие аналогичные ценности, в том числе:
- ГСМ
- строительные материалы
- запасные части
- инвентарь
спецодежда и спецостнастка
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
ИТОГО:
Итоговая сумма должна совпадать с суммой, отраженной в балансе

8. Строка 1230 «Дебиторская задолженность» (с разбивкой по дебиторам, доля которых в общей сумме задолженности составляет более 5%) по форме:

Предприятие-дебитор	Сумма, тыс. руб.
Задолженность по процентам по займам
…………
Задолженность по процентам по векселю
………….
Авансы, выданные поставщику за ТРУ
…..
Задолженность покупателя
…..
Переплата по налогам и взносам
……..
Расчеты с подотчетными лицами
………..
Расчеты по претензиям
…………
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками
…………..
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
……..
Расчеты по агентским договорам
……..
Прочие расходы будущих периодов
…….
Резервы по сомнительным долгам
…..
Задолженность по договорам долевого участия в строительстве
…………
ИТОГО

9. Строка 1520 «Кредиторская задолженность» (с разбивкой по кредиторам, доля которых в общей сумме задолженности составляет более 5%) по форме:

Предприятие-кредитор	Сумма, тыс. руб.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
………
Расчеты по налогам и сборам
……..
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
………
Расчеты с персоналом по оплате труда
………..
Расчеты по претензиям
……..
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками
…………
Расчеты с подотчетными лицами
…
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
………….
Расчеты по расторжениям договоров
……

Обязательства застройщика по договорам долевого участия	Сумма, тыс. руб.	Договор
………

ИТОГО

10. Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов» (с разбивкой сумм по переоцененным объектам, с указанием наименования объектов, даты приобретения (ввода в действие), цены приобретения, стоимости до и после переоценки);

11. Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» с указанием ссылки на подтверждающие документы;

12. Строка 1360 «Резервный капитал» с указанием ссылки на подтверждающие документы;